Abgeltungsteuer: 25 % plus Soli (26,375 %), Kirchensteuer, Günstigerprüfung und was beim Verkauf wirklich anfällt
Die Abgeltungsteuer ist die pauschale Kapitalertragsteuer in Deutschland: 25 % auf Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne, plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf, zusammen 26,375 %; mit Kirchensteuer rund 27,8 bis 28 %. Die Bank behält sie direkt ein, damit ist die Steuerpflicht abgegolten.
Was sie trifft: Zinsen auf Tages- und Festgeld, Dividenden, Ausschüttungen, realisierte Kursgewinne beim Verkauf von Aktien, ETFs und Fonds, und bei thesaurierenden Fonds jährlich die Vorabpauschale. Nicht betroffen sind unrealisierte Kursgewinne im Depot, Gewinne aus Immobilienverkäufen nach der Spekulationsfrist und Gold nach einem Jahr Haltedauer.
Was sie senkt: Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € pro Person (2.000 € bei Zusammenveranlagung) stellt Erträge frei, wenn ein Freistellungsauftrag bei der Bank liegt. Die Teilfreistellung nimmt bei Aktienfonds 30 % des Ertrags aus der Besteuerung, sodass effektiv rund 18,5 % anfallen. Verluste aus Aktienverkäufen werden mit Aktiengewinnen verrechnet, andere Verluste mit allen Kapitalerträgen; der Verlustverrechnungstopf läuft bei der Bank mit.
Günstigerprüfung: Liegt der persönliche Grenzsteuersatz unter 25 %, etwa bei geringem Einkommen im Ruhestand, kann man die Kapitalerträge in der Steuererklärung (Anlage KAP) zum Tarif versteuern lassen; das Finanzamt wendet automatisch den günstigeren Weg an. Für Frühruheständler mit niedrigem Einkommen ist das oft der Fall.
Für FIRE: Beim Verkauf von Anteilen wird nur der Gewinnanteil besteuert, nicht der ganze Betrag; nach 20 Jahren Sparplan kann der Gewinnanteil aber über die Hälfte des Depots ausmachen. Deshalb rechnet die deutsche FIRE-Community mit 3,25 bis 3,5 % Entnahmerate statt 4 %, und die Entnahme lässt sich so verteilen, dass jedes Jahr der Sparer-Pauschbetrag genutzt wird.
Verkaufe im Ruhestand nach dem FIFO-Prinzip bewusst: Die ältesten Anteile haben den höchsten Gewinnanteil. Ein zweites Depot für jüngere Käufe erlaubt, zuerst die Tranchen mit wenig Gewinn zu verkaufen. Richify zeigt für jede Depotposition Einstand, Gewinnanteil und die Steuer bei Verkauf.
