Spekulationsfrist: Zehn Jahre bei Immobilien, ein Jahr bei Gold und Krypto, und die Eigennutzungsregel
Die Spekulationsfrist (§ 23 EStG) ist die Frist zwischen Kauf und Verkauf, nach deren Ablauf der Gewinn aus einem privaten Veräußerungsgeschäft steuerfrei ist: zehn Jahre bei Grundstücken und Immobilien, ein Jahr bei anderen Wirtschaftsgütern wie Gold, Kryptowährungen oder Kunst. Innerhalb der Frist wird der Gewinn mit dem persönlichen Steuersatz versteuert, mit einer Freigrenze von 1.000 € im Jahr.
Immobilien: Maßgeblich sind die Daten der notariellen Kaufverträge. Selbst genutzte Immobilien sind ausgenommen, wenn sie im Verkaufsjahr und den beiden Jahren davor zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden oder durchgehend seit dem Kauf; die Vermietung zwischendurch schadet. Auf vermietete Objekte innerhalb der zehn Jahre fällt Steuer auf Verkaufspreis minus Anschaffungskosten minus Werbungskosten plus in Anspruch genommener Abschreibung.
Aktien und Fonds: Für seit 2009 gekaufte Wertpapiere gibt es keine Spekulationsfrist mehr; Gewinne unterliegen unabhängig von der Haltedauer der Abgeltungsteuer. Gold, Silber, physische Kryptowährungen und Fremdwährungsguthaben bleiben bei der Jahresfrist; Gold-ETCs mit Lieferanspruch wie Xetra-Gold werden wie physisches Gold behandelt.
Auslandsimmobilien: Beim Verkauf innerhalb der Frist greift, anders als bei Mieteinkünften aus EU-Staaten, der Progressionsvorbehalt, wenn das Doppelbesteuerungsabkommen den Gewinn im Belegenheitsstaat besteuert; bei Anrechnungsabkommen wie mit der Schweiz wird der Gewinn in Deutschland voll besteuert und die ausländische Steuer angerechnet.
Planung: Wer eine vermietete Wohnung nahe der Zehnjahresgrenze verkaufen will, sollte den Notartermin nach den Kaufdaten legen; wenige Wochen entscheiden über den vollen Steuersatz auf den Gewinn. Verluste aus Veräußerungsgeschäften sind nur mit Gewinnen derselben Art verrechenbar.
Hinterlege zu jeder Immobilie und jedem Goldbestand das Kaufdatum: Richify zeigt, wann die Spekulationsfrist abläuft, und rechnet den steuerpflichtigen Gewinn bei Verkauf vor dem Stichtag aus.
