Grenzgänger Schweiz: Was bleibt für Deutschland?

Zweimal, aber nicht doppelt. Wer in Deutschland wohnt, in der Schweiz arbeitet und regelmäßig nach Hause zurückkehrt, ist Grenzgänger nach Art. 15a des Doppelbesteuerungsabkommens.

Die Schweiz darf dann höchstens 4,5 % des Bruttolohns als Quellensteuer einbehalten. Besteuert wird der Lohn aber in Deutschland, voll nach dem deutschen Tarif, und die Schweizer 4,5 % werden auf die deutsche Einkommensteuer angerechnet.

Beispiel mit 100.000 CHF brutto, ledig, 30 km Arbeitsweg (Annahmen siehe Tabelle): Die Schweiz behält 4.793 € ein, die deutsche Steuer beträgt 27.937 € inklusive Soli — nachzuzahlen sind also 23.144 €.

Höchstens 4,5 % des Bruttobetrags der Vergütungen — aber nur, wenn du dem Arbeitgeber eine amtliche Ansässigkeitsbescheinigung deines deutschen Finanzamts vorlegst (Art. 15a Abs. 1 DBA). Ohne diese Bescheinigung gilt die 4,5-%-Grenze nicht, und der Arbeitgeber zieht den normalen Schweizer Quellensteuertarif ab.

Das Finanzamt verlängert die Bescheinigung laut Merkblatt der baden-württembergischen Finanzämter in der Regel jedes Jahr automatisch. Die 4,5 % werden vom Brutto berechnet, ohne Abzüge — deshalb unterscheidet sich die Schweizer Basis von der deutschen.

Weil in Deutschland kein Arbeitgeber Lohnsteuer für dich abführt. Die Schweiz behält nur die 4,5 % ein, der Rest deiner deutschen Einkommensteuer ist offen.

Das Finanzamt setzt deshalb vierteljährliche Vorauszahlungen fest — fällig am 10. März, 10.

Juni, 10. September und 10.

Dezember (§ 37 EStG), soweit die deutsche Steuer die Schweizer 4,5 % übersteigt. Im Beispiel oben (100.000 CHF, ledig) sind das rund 5.786 € pro Quartal.

Wer im ersten Grenzgängerjahr noch keinen Vorauszahlungsbescheid hat, sollte diesen Betrag trotzdem zurücklegen — sonst kommt er mit dem ersten Steuerbescheid auf einmal.

Erst wenn du bei ganzjähriger Beschäftigung an mehr als 60 Arbeitstagen aus beruflichen Gründen nicht an deinen Wohnsitz zurückkehrst (Art. 15a Abs. 2 DBA). Dann ist die 4,5-%-Regel weg: Die Schweiz besteuert den Lohn für die Arbeit dort voll, Deutschland stellt ihn frei und berücksichtigt ihn nur beim Steuersatz.

Das rechnet dieser Rechner nicht — dafür brauchst du den Schweizer Quellensteuertarif deines Kantons. Wichtig: Für Vorstandsmitglieder, Direktoren, Geschäftsführer und Prokuristen einer Schweizer Kapitalgesellschaft gilt mit Art. 15 Abs. 4 DBA eine eigene Regel, die dieser Rechner ebenfalls nicht abbildet.

Der Kurs, den das Finanzamt für das jeweilige Jahr festlegt — nicht der Tageskurs deiner Lohnabrechnung. Laut Merkblatt der baden-württembergischen Finanzämter: 106,50 € je 100 CHF für 2025, 104,50 € für 2024, 102,50 € für 2023.

Der Kurs für 2026 wird erst nach Jahresende festgelegt, deshalb rechnet dieser Rechner standardmäßig mit dem Kurs 2025 (1,065 € je CHF). Du kannst ihn oben ändern: Ein stärkerer Franken erhöht dein Einkommen in Euro und damit die deutsche Steuer — die Schweizer 4,5 % steigen in Euro gerechnet mit, der Tarif aber schneller.

Teilweise, und die Grenze verläuft mitten durch die Pensionskasse. Nach dem BMF-Schreiben vom 27.

Juli 2016 zählen AHV/IV-Beiträge wie Beiträge zur deutschen Rentenversicherung (Sonderausgabe, 5,3 % Arbeitnehmeranteil). Bei der Pensionskasse gilt das nur für das Obligatorium: Dein Beitrag dorthin ist abziehbar, der Arbeitgeberbeitrag steuerfrei.

Beiträge ins Überobligatorium sind dagegen nicht abziehbar, und Arbeitgeberbeiträge dorthin sind oberhalb einer Grenze sogar steuerpflichtiger Lohn. Die Aufteilung steht in der Bescheinigung deiner Pensionskasse, die das Finanzamt mit der Anlage N-Gre sehen will.