养老 + 医疗 + 失业保险 + 住房公积金的个人缴纳部分
子女教育 / 房贷利息或房租 / 赡养老人 / 继续教育 / 婴幼儿照护等月度合计
全年应纳个人所得税
¥4,320
适用税率（边际）10% · 实际税率 2.4%
每月到手
¥11,340
全年到手
¥136,080
全年应纳税所得额
¥68,400
这对你意味着什么
税前月薪 ¥15,000（全年 ¥180,000），扣除全年五险一金 ¥39,600、起征点 ¥60,000和专项附加扣除 ¥12,000 后，全年应纳税所得额为 ¥68,400，对应税率档 10%。 全年应纳个税约 ¥4,320，每月到手约 ¥11,340。多用足专项附加扣除（房贷、租金、子女教育、赡养老人）可进一步降低税负。
2026 年综合所得个税税率表（全年）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
仅供教育参考，非税务建议。实际税额以税务机关汇算清缴为准，具体请以个人所得税 APP 或专业税务人士意见为准。
本页由 Richify AI 编辑团队于 11 September 2026 审核。
Reviewed by Felix, Richify's AI CFO — an AI author, presented as one.
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中国个人所得税对工资薪金按“综合所得”计算。先从全年收入中减去基本减除费用（每年 60,000 元、即每月 5,000 元起征点）、 个人缴纳的五险一金，以及符合条件的专项附加扣除，得到“全年应纳税所得额”，再套用七级超额累进税率表计算应纳税额。
计算公式
应纳税所得额 = 全年税前收入 − 60,000（起征点）− 全年五险一金（个人部分）− 全年专项附加扣除。 应纳个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。到手收入 = 税前收入 − 五险一金 − 个税。
专项附加扣除
七项专项附加扣除——子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护—— 是合法降低个税的主要途径。例如首套房贷利息每月可扣 1,000 元，赡养老人最高每月 3,000 元，子女教育每个子女每月 2,000 元。 请在“每月专项附加扣除”中填入你符合条件的月度合计。
累计预扣法
自 2019 年起，工资薪金按“累计预扣法”按月预扣预缴：每月按截至当月的累计应纳税所得额计税，年初税率较低、随收入累计可能跳档。 年度结束后通过综合所得汇算清缴“多退少补”。本计算器按全年均衡收入估算年度个税，便于快速了解整体税负。
个人所得税怎么算？税率表与速算扣除数
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数
其中：应纳税所得额 = 年综合所得 − 60,000 元（基本减除费用，即每月 5,000 元的“起征点”）− 五险一金等专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他依法确定的扣除。
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，按年合并计税。适用七级超额累进税率：
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 0 – 36,000 元 | 3% | 0 元 |
| 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 元 |
| 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 元 |
| 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 元 |
| 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 元 |
| 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 元 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 元 |
2019 年个税改革后沿用至今，2026 年继续适用。速算扣除数用于简化超额累进的分段计算，直接套用上表即可。
专项附加扣除有哪些？扣除标准是多少？
专项附加扣除仅适用于综合所得，不可结转以后年度，也不退税。这是多数人少报的部分，直接影响最终税额：
| 扣除项目 | 扣除标准 |
|---|---|
| 子女教育 | 每个子女 2,000 元/月 |
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 每个婴幼儿 2,000 元/月 |
| 赡养老人 | 最高 3,000 元/月（按独生子女与否分摊） |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 |
| 住房租金 | 800–1,500 元/月（按城市规模） |
| 继续教育 | 400 元/月，或职业资格 3,600 元/年 |
| 大病医疗 | 自付超过 15,000 元的部分，每年最高 80,000 元 |
举例：年收入 30 万如何计算个税
假设年综合所得 300,000 元，全年五险一金 40,000 元，有一个子女教育扣除（2,000 元/月，全年 24,000 元）：
- 应纳税所得额 = 300,000 − 60,000 − 40,000 − 24,000 = 176,000 元
- 176,000 元落入 144,000–300,000 元区间，适用 20% 税率，速算扣除数 16,920 元
- 应纳税额 = 176,000 × 20% − 16,920 = 18,280 元
若未申报该项子女教育扣除，应纳税所得额将为 200,000 元，税额变为 23,080 元——仅此一项每年相差 4,800 元。这也是上方计算器要求逐项填写专项附加扣除的原因。
税率表、基本减除费用与专项附加扣除标准核对自 PwC Worldwide Tax Summaries（2026 年 8 月 29 日）。个人情况各异，实际申报请以国家税务总局规定及个人所得税 App 为准。本页仅供参考，不构成税务建议。
年终奖单独计税还是并入综合所得？
在 2027 年 12 月 31 日之前，全年一次性奖金（年终奖）可以二选一：单独计税——不并入当年综合所得，用奖金总额除以 12 查“按月换算后的综合所得税率表”定税率；或并入当年综合所得一起计税。两种算法的税负可以相差数千至数万元。
两条容易被忽略的规则：一个纳税年度内，每名纳税人只能使用一次单独计税；选错了可以在次年汇算清缴时通过个人所得税 App 改回来。
单独计税的公式是 应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 − 速算扣除数，其中税率按奖金 ÷ 12 的结果查下表（即年度税率表各档除以 12）：
| 全月应纳税所得额（奖金 ÷ 12） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 0 – 3,000 元 | 3% | 0 元 |
| 3,000 – 12,000 元 | 10% | 210 元 |
| 12,000 – 25,000 元 | 20% | 1,410 元 |
| 25,000 – 35,000 元 | 25% | 2,660 元 |
| 35,000 – 55,000 元 | 30% | 4,410 元 |
| 55,000 – 80,000 元 | 35% | 7,160 元 |
| 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 元 |
一句话判断：工资部分的应纳税所得额越高、年终奖相对越小，单独计税越划算；如果工资的应纳税所得额已经是 0 或负数（各项扣除大于收入），并入综合所得几乎总是更省，因为奖金可以“吃掉”没用完的起征点和专项附加扣除。下表四种情形的税额均由本页引擎按上面两张税率表算出：
| 工资应纳税所得额 | 年终奖 | 单独计税 | 并入计税 | 更省 |
|---|---|---|---|---|
| ¥0 | ¥50,000 | ¥4,790 | ¥2,480 | 并入综合所得，省 ¥2,310 |
| ¥50,000 | ¥50,000 | ¥7,270 | ¥7,480 | 单独计税，省 ¥210 |
| ¥200,000 | ¥60,000 | ¥28,870 | ¥35,080 | 单独计税，省 ¥6,210 |
| ¥500,000 | ¥100,000 | ¥106,870 | ¥127,080 | 单独计税，省 ¥20,210 |
年终奖临界点：多发 1 元，可能少拿 2,309 元
单独计税用奖金 ÷ 12 决定税率，但速算扣除数只减一次。所以每跨过一个临界点，整笔奖金都按更高一档税率重算，而扣除额只补回十二分之一——在临界点之后的一小段区间里，多发的钱会被税吃光，税后到手反而更少。这段区间通常被称为“盲区”或无效区间。
最典型的一档：年终奖 36,000 元，单独计税应纳税额 1,080 元，到手 34,920 元。发 36,001 元，税率从 3% 跳到 10%，应纳税额变成 3,390.10 元，到手只剩 32,610.90 元——多发 1 元，少拿 2,309.10 元。要重新拿到 34,920 元，奖金得发到 38,566.67 元。
| 临界点 | 临界点税后到手 | 盲区（发这个区间不如发临界点） |
|---|---|---|
| 36,000 元 | 34,920 元 | 36,000.01 – 38,566.67 元 |
| 144,000 元 | 129,810 元 | 144,000.01 – 160,500 元 |
| 300,000 元 | 241,410 元 | 300,000.01 – 318,333.33 元 |
| 420,000 元 | 317,660 元 | 420,000.01 – 447,500 元 |
| 660,000 元 | 466,410 元 | 660,000.01 – 706,538.46 元 |
| 960,000 元 | 631,160 元 | 960,000.01 – 1,120,000 元 |
临界点为年度税率表各档上界；盲区上限由本页引擎按“按月换算后的综合所得税率表”求解——即税后所得回到临界点水平所需的奖金额。发放金额落在盲区内时，把奖金压回临界点、差额并入工资发放通常更划算。
举例：年收入 200 万如何计算个税
假设年综合所得 2,000,000 元，全年五险一金 60,000 元（多数城市按社保缴费基数上限封顶），一个子女教育扣除（全年 24,000 元）：
- 应纳税所得额 = 2,000,000 − 60,000 − 60,000 − 24,000 = 1,856,000 元
- 超过 960,000 元，适用 45% 税率，速算扣除数 181,920 元
- 应纳税额 = 1,856,000 × 45% − 181,920 = 653,280 元
- 实际税率 32.7%——远低于 45% 的边际税率，因为超额累进只对最高一段收入适用 45%
同样条件下年收入 2,100,000 元：应纳税所得额 1,956,000 元，应纳税额 698,280 元，实际税率 33.3%。边际税率不等于实际税率是高收入段最常见的误解——多赚的 10 万元中有 4.5 万元缴税，但整体税负仍是三成出头。
如何使用这个计算器
- 输入你的税前月薪（月收入）。这是扣除五险一金和个人所得税之前的工资总额。
- 输入个人每月缴纳的五险一金金额（基本养老、医疗、失业保险和住房公积金的个人部分）。这部分可在税前扣除。
- 输入每月专项附加扣除合计（子女教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、继续教育、3 岁以下婴幼儿照护等）。
- 查看你的全年应纳个税、每月与全年到手收入、适用税率（边际税率）和实际税率。
- 参考下方的七级税率表，了解你的应纳税所得额所处的税率档次。
❓ 常见问题
个人所得税起征点是多少？
2026 年综合所得（工资薪金）的基本减除费用为每月 5,000 元，即每年 60,000 元，通常称为“起征点”。扣除五险一金和专项附加扣除后，超过这一额度的部分才需要缴纳个人所得税。
个人所得税税率是多少？
工资薪金按综合所得适用 3% 至 45% 的七级超额累进税率（按全年应纳税所得额）：不超过 36,000 元的部分 3%；36,000–144,000 元 10%；144,000–300,000 元 20%；300,000–420,000 元 25%；420,000–660,000 元 30%；660,000–960,000 元 35%；超过 960,000 元 45%。每档对应一个速算扣除数。
专项附加扣除有哪些？
目前共有七项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，以及 3 岁以下婴幼儿照护。符合条件的支出可在税前扣除，从而降低应纳税所得额和个税。
五险一金会影响个税吗？
会。个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（在规定比例和上限内）可在计算应纳税所得额之前扣除，因此会减少你的应纳税额。本计算器中请填写个人缴纳部分的月度合计。
个税是按月还是按年计算？
自 2019 年起，工资薪金采用“累计预扣法”按月预扣预缴，年度终了再对综合所得进行汇算清缴，多退少补。本计算器按全年综合所得估算你的年度个税，假设全年收入均衡。
年终奖如何计税？单独计税还是并入综合所得更划算？
在 2027 年 12 月 31 日前，全年一次性奖金可以二选一。单独计税用奖金除以 12 查“按月换算后的综合所得税率表”定税率，应纳税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数；并入则与工资合并按年度税率表计税。规律是：工资的应纳税所得额越高、奖金相对越小，单独计税越划算；若工资的应纳税所得额已是 0 或负数，并入几乎总是更省，因为奖金可以吃掉没用完的起征点和专项附加扣除。一个纳税年度内每人只能用一次单独计税，选错可在次年汇算清缴时通过个人所得税 App 改回来。本页正文有四种情形的实算对比表。
年终奖临界点和“盲区”是什么？
单独计税按奖金除以 12 确定税率，但速算扣除数只减一次，所以每跨过一个临界点，整笔奖金都按更高一档税率重算。结果是临界点之后有一小段区间，多发的钱全部被税吃掉，税后到手反而更少，这段区间称为盲区或无效区间。例如年终奖 36,000 元时到手 34,920 元，发 36,001 元只到手 32,610.90 元——多发 1 元少拿 2,309.10 元，要发到 38,566.67 元才能重新拿到 34,920 元。六个临界点分别是 36,000、144,000、300,000、420,000、660,000 和 960,000 元，本页正文列出了每一档对应的盲区区间。
年终奖单独计税政策什么时候到期？
根据财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号，全年一次性奖金单独计税政策延续实施至 2027 年 12 月 31 日。这项优惠此前已多次延期（2021 年底延至 2023 年底，随后再延四年）。2027 年之后是否继续延续尚未公布，目前不应假定它会永久存在。
年收入 200 万要交多少个税？
以年综合所得 2,000,000 元、全年五险一金 60,000 元、子女教育扣除 24,000 元估算：应纳税所得额 = 2,000,000 − 60,000 − 60,000 − 24,000 = 1,856,000 元，超过 960,000 元适用 45% 税率、速算扣除数 181,920 元，全年应纳个税 = 1,856,000 × 45% − 181,920 = 653,280 元，实际税率约 32.7%。年收入 2,100,000 元时应纳税额约 698,280 元，实际税率 33.3%。注意边际税率 45% 不等于实际税率——超额累进只对最高一段收入适用 45%。
这个计算结果准确吗？
本工具依据现行综合所得七级税率表估算，假设全年收入均衡、五险一金和专项附加扣除按你输入的月度金额全年计算，且不含年终奖、劳务报酬等其他所得。实际税额以税务机关的汇算清缴结果为准——请以个人所得税 APP 或专业税务人士的意见为准。仅供教育参考，非税务建议。
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