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2026年度TFSA年度贡献上限为7,000加元（CRA已确认）。自2009年TFSA制度建立至2026年，如果你一直是加拿大居民且2009年时18岁以上，你的累计TFSA贡献额度共为$109,000。
📋 教育目的仅供参考，非财务建议。信息来源：加拿大税务局（CRA）。
TFSA（Tax-Free Savings Account，免税储蓄账户）是加拿大2009年推出的注册账户。在TFSA内投资所产生的所有收益——利息、股息、资本利得——完全免税。提取时也完全免税。这是与RRSP最大的不同：RRSP投入时可抵税但提取时要缴税；TFSA用税后收入投入但提取时完全免税。可以把TFSA理解为一个「永久免税的投资保护罩」——一旦钱放进去，里面的任何增长都不再被征税。
这是华人新移民最容易搞错的问题。TFSA额度仅从你成为加拿大税务居民的那一年开始累积。如果你2022年移民到加拿大，你的TFSA累计额度是2022年至今各年限额之和，而不是2026年所有合资格人士的109,000加元。用你不拥有的额度投入TFSA会导致1%的月罚款（按超额部分每月征收），直到你把多余的钱取出来。
简单判断标准：如果你现在的税率高于你预期退休时的税率 → 优先RRSP（现在抵税更值钱）。如果你现在的税率低于或等于退休时的税率 → 优先TFSA（提取时免税更值钱）。具体来说：年收入低于50,000加元 → 通常优先TFSA。年收入50,000-100,000加元 → 取决于省份和退休计划。年收入高于100,000加元 → 通常优先RRSP。
加拿大首次购房者可以同时使用两个免税购房渠道：FHSA（首次购房储蓄账户）最高40,000加元 + RRSP HBP（首次购房计划）最高60,000加元 = 最多100,000加元免税用于购房首付。这是加拿大独有的制度优势，远超中国的住房公积金制度的灵活性。
| 年份 | 年度上限 | 累计额度 |
|---|---|---|
| 2009 | $5,000 | $5,000 |
| 2010 | $5,000 | $10,000 |
| 2011 | $5,000 | $15,000 |
| 2012 | $5,000 | $20,000 |
| 2013 | $5,500 | $25,500 |
| 2014 | $5,500 | $31,000 |
| 2015 | $10,000 | $41,000 |
| 2016 | $5,500 | $46,500 |
| 2017 | $5,500 | $52,000 |
| 2018 | $5,500 | $57,500 |
| 2019 | $6,000 | $63,500 |
| 2020 | $6,000 | $69,500 |
| 2021 | $6,000 | $75,500 |
| 2022 | $6,000 | $81,500 |
| 2023 | $6,500 | $88,000 |
| 2024 | $7,000 | $95,000 |
| 2025 | $7,000 | $102,000 |
| 2026 | $7,000 | $109,000 |
来源：加拿大税务局（CRA）。2015年因政策变动一次性提高至$10,000，2016年恢复$5,500。
可用额度 = 累计额度 − 历年已存入总额 + 上一年度取出总额
三个部分分别是：累计额度，从你年满18岁那年（或2009年，取较晚者）到今年，各年度限额之和；已存入总额，你历年放进TFSA的钱（不是账户现值，投资赚的钱不占额度）；上一年取出总额，去年取出的金额会在今年1月1日全额还给你。
举个例子：你1990年出生，2009年时已满18岁，从未供款过，那么2026年的累计额度就是109,000加元。如果你已经存入60,000加元，并在2025年取出10,000加元，那么2026年可用额度 = 109,000 − 60,000 + 10,000 = 59,000加元。
⚠️ 两点提醒。第一，投资涨跌不影响额度：账户从5万涨到8万，多出来的3万不占额度；亏了也不会还给你额度。第二，CRA的「My Account」显示的额度通常滞后，只更新到上一个报税年度，今年的供款和取款往往还没计入——以它为准而不自己算，是超额供款最常见的原因之一。
离开加拿大成为非税务居民期间，这些年份不产生新的TFSA额度（成为非居民之前已有的额度依然保留，账户也可以继续持有和增值）。更要注意的是：非居民身份期间存入的钱，除了可能的超额罚款外，还会按存入金额每月征收1%的税，直到取出（或重新成为加拿大税务居民）为止。计划回国或长期离境前，先把这一条算清楚。
还有一个容易忽略的时间差：非居民期间取出的钱，额度会在次年1月1日照常加回，但要等你重新成为加拿大税务居民之后才能真正使用。也就是说，人在境外时取款并不能换来当下可用的空间——额度只是记在那里等你回来。
这是中文读者最需要知道、而银行页面几乎从不提的一点：TFSA的免税待遇来自加拿大国内税法，并不自动被其他国家承认。如果你回到中国并成为中国税务居民，中国是按全球所得征税的，TFSA账户里的利息、股息和资本利得在加拿大免税，并不代表在中国也免税；加中税收协定也没有专门豁免这类账户。同样地，美国税务居民（包括绿卡持有人）持有TFSA时，美国国税局并不承认它的免税地位，还可能触发境外信托类的申报义务。
换句话说，TFSA对「长期留在加拿大」的人最划算；如果你未来几年可能回国或转往第三国，在把大额资金放进TFSA之前，应当先就目的地国家的税务处理咨询专业人士。本段为一般性说明，不构成税务建议。
这是最常见、也最容易被罚款的一个误解。从TFSA取出的金额，会在取款次年的1月1日才重新计入你的贡献额度——不是立刻恢复。在同一年内取出再存回去，那笔存入会被当作新的贡献占用当年额度；如果当年额度已用完，就构成超额贡献，按超额部分每月1%罚款，直到取出为止。
举个例子：你2026年初已把7,000加元额度用满，年中取出5,000加元应急。
另一个坑：CRA网站上的额度数字往往是过期的。CRA My Account 显示的额度通常截至当年1月1日，不包含你今年已经做的存取。银行之间的转账信息上报也有延迟。以CRA的数字为准去「存满」，是超额贡献的另一个常见原因——自己记账，或在存入前直接致电CRA确认。
两者最大区别在于税收处理方式。TFSA：用税后收入投入，提取时完全免税。RRSP：投入时可抵扣当年应纳所得税，但提取时需按所得税缴税。对于低收入者（年收入50,000加元以下），TFSA通常更划算；高收入者（年收入100,000加元以上）应优先考虑RRSP。
TFSA贡献额度仅从你成为加拿大税务居民那年开始累积，而非从2009年TFSA制度建立之初。例如，如果你2020年成为加拿大居民，你的累计额度是2020年至2026年各年限额之和（6,000+6,000+6,000+6,500+7,000+7,000+7,000 = 45,500加元），而不是自2009年起的109,000加元。
你的TFSA可用额度 = 从你成为加拿大税务居民那年起、到今年为止的各年度上限之和，减去你历年的净贡献，再加上你在往年（而非今年）取出的金额。2026年度上限为7,000加元；从2009年一路持有到2026年、且2009年时已满18岁的人，累计额度为109,000加元。注意三点：额度按你成为税务居民的年份起算，不是从2009年起算；今年取出的钱要到明年1月1日才恢复额度；CRA My Account 显示的数字通常截至当年1月1日，不含你今年已做的存取，直接照它「存满」是常见的超额原因。
取款次年的1月1日恢复，不是立刻恢复。举例：2026年你已把7,000加元额度用满，年中取出5,000加元，如果在2026年内又把这5,000加元存回去，这笔存入会被视为新的贡献——当年额度已用完，因此构成超额贡献，按超额部分每月1%罚款，直到取出为止。等到2027年1月1日再存则完全合规，届时可用额度为2027年度上限加上恢复的5,000加元。这是TFSA最常见的罚款原因。
超出可用额度的部分，按每月1%征收罚款税（Tax on excess TFSA amount），按月计算，直到你把超额部分取出为止。罚款不是一次性的——放着不管会一直累积。发现超额后应尽快取出，并向CRA提交RC243表格申报。若属首次且情有可原（例如依赖了CRA过期的额度数字），可以书面申请豁免罚款，CRA会个案审酌，但不保证批准。
RRSP的首次购房计划（Home Buyers Plan, HBP）允许首次购房者从RRSP中免税提取最多60,000加元用于购房。提取的金额必须在取出后的15年内分期还回RRSP，否则未还部分将被算作当年应税收入。HBP可以与FHSA叠加使用，最多可免税使用100,000加元购房。
FHSA（首次购房储蓄账户）是2023年推出的新账户。FHSA的优势是双重税收优惠：投入时可抵税（像RRSP），提取购房时完全免税（像TFSA）。RRSP HBP只提供延税效果，提取后必须在15年内还回去。FHSA年度上限8,000加元，终身上限40,000加元。两者可以叠加使用。
