年终奖计税
年终奖（全年一次性奖金）是个人所得税中一类有特殊计税方式的收入：在 2027 年 12 月 31 日前，纳税人可以选择将其单独计税——奖金除以 12 后按月度税率表确定税率和速算扣除数——也可以选择并入当年综合所得一起计税，两种方式二选一，全年只能用一次。
单独计税的算法：奖金 ÷ 12 找到对应的月度税率档次，应纳税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数。例如 60,000 元奖金，除以 12 得 5,000 元，落在“不超过 3,000 元 3%、3,000–12,000 元 10%”中的 10% 档，税额 = 60,000 × 10% − 210 = 5,790 元；若并入综合所得，则按你全年累计的边际税率计税。
临界点陷阱：单独计税是全额乘税率而非超额累进，因此在 36,000、144,000、300,000、420,000、660,000、960,000 元这些档次边界上，多发一元奖金税率会整档跳升，税后反而少拿几千甚至上万元。36,000 元的奖金税后 34,920 元，36,001 元的奖金税后只有 32,610.9 元。发放前把奖金卡在临界点以下，是人力和财务部门应有的常识。
怎么选：综合所得应纳税所得额为负或很低（工资不高、扣除多）的人，并入往往更划算，因为奖金可以“吃掉”未用完的免税额度和低税率档；工资已进入 20% 以上档次的人，单独计税几乎总是更优。最稳妥的做法是用两种方式各算一遍，年度汇算时也可以更改选择。
这项政策原定 2021 年底到期，已两次延续，目前有效期至 2027 年 12 月 31 日。之后是否继续，需要关注财政部和税务总局的公告；如果取消，年终奖将一律并入综合所得，高奖金人群的税负会明显上升。
年终奖之外，季度奖、半年奖、绩效奖并入当月工资按累计预扣法计税，不享受单独计税；同一年内多次发放的“一次性奖金”只有一次可以单独计税。拿到奖金后，把它按税后金额计入当年储蓄和净资产，再决定还贷、定投还是补缴个人养老金。
Richify 的个税优化器会用你的全年收入和扣除项同时算出单独计税与并入两种结果，并标出离最近临界点还有多远。
