增值税计算器
2026年税率、价税换算与附加税

价税换算用两个公式：不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)，增值税 = 不含税价 × 税率。含税价10,000元、税率13%，增值税¥1,150.44。一般纳税人每期应纳税额 = 销项税额 − 进项税额（增值税法第十四条）；小规模纳税人按不含税销售额乘以征收率计算，不能抵扣进项。

增值税法（2026年1月1日起施行）第十条规定三档税率加零税率：销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁13%；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权以及农产品、食用油、食盐、自来水、天然气、图书等9%；其他服务和无形资产6%；出口货物等零税率。简易计税征收率为3%（第十一条）。

法定征收率是3%，但根据财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人除销售、出租不动产和转让土地使用权以外的应税交易，减按1%征收。例如按月纳税、当月含税销售额101,000元，不含税销售额¥100,000.00，已达到10万元起征点，按1%缴纳增值税¥1,000.00。

未达到起征点的免征增值税。税务总局的起征点公告规定：按月纳税的起征点为月销售额10万元，按季纳税为季度销售额30万元，按次纳税为每次（日）1,000元。要注意，达到起征点就要就全部销售额计税，不是只对超过部分计税；也不得把销售额拆开分别适用起征点。销售额指不含税销售额。

附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据：城市维护建设税市区7%、县城和镇5%、其他地区1%，教育费附加3%，地方教育附加2%，合计为增值税的12%、10%或6%。根据财政部 税务总局公告2023年第12号，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户这三项减半征收。免征增值税时，附加税费也为零。

取决于进项占销项的比例。增值税法第九条以年应征增值税销售额500万元为界。一般纳税人可以抵扣进项，进项多时实际税负低；小规模纳税人不能抵扣，但目前按1%计税且有起征点。按季含税销售额45万元、含税采购额20万元（均为13%）比较：一般纳税人应纳增值税¥28,761，小规模纳税人¥4,455。实际选择还要考虑客户是否需要增值税专用发票。