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2026年401(k)员工个人贡献上限为24,500美元。工作签证持有者（H-1B、L-1）可全额参加。不参加雇主配比等于放弃免费加薪——雇主通常配比前3-6%的薪资。
📋 教育目的仅供参考，非财务或税务建议。信息来源：IRS（美国国税局）、《中美税收协定》。
| 项目 | 2026年 | 2025年 |
|---|---|---|
| 员工个人贡献上限（402(g)） | $24,500 | $23,500 |
| 追加缴费 catch-up（50岁及以上） | $8,000 | $7,500 |
| 加强追加缴费（60–63岁） | $11,250 | $11,250 |
| IRA 上限 | $7,500 | $7,000 |
| IRA 追加缴费（50岁及以上） | $1,100 | $1,000 |
| Roth IRA 收入逐步取消区间（单身） | $153,000–$168,000 | $150,000–$165,000 |
来源：IRS Notice 2025-67，2025年11月13日公布。雇主配比不占用你个人的 $24,500 额度，它计入另一个更高的整体上限。
这是2026年401(k)最实质的一项变化，很多中文资料还没更新。按《SECURE 2.0法案》第603条，如果你上一年在该雇主的 FICA 工资（W-2 表第 3 格）超过 150,000 美元，那么你2026年的追加缴费必须以 Roth（税后）形式缴纳，不能再走税前。IRS 在 Notice 2025-67 中把这一门槛从 145,000 美元上调到了 150,000 美元。
三个容易搞错的地方。① 门槛按每个雇主分别计算——2025年换过工作或同时有两份工作的人，全年总收入超过15万，仍可能在其中某一个计划下不超标。② 判断依据是 FICA 工资，不是你的总收入，也不是报税表上的 AGI。③ 如果你的计划没有 Roth 选项，受影响的人2026年将无法做任何追加缴费——缴费天花板直接回到 24,500 美元。
50岁以下完全不受影响，因为追加缴费本来就只对50岁及以上开放。本页读者以工作签证上的科技从业者为主，其中相当一部分尚未到50岁——先确认年龄，再看工资门槛。
401(k)是美国雇主赞助的退休储蓄计划。名字来源于美国税法第401(k)条。你每月从工资中拿出一部分（税前），存入401(k)账户。这笔钱直接从税前工资扣除，减少当年应纳税收入。账户内的投资收益延税增长——直到59.5岁以后提取时才缴纳所得税。可以把401(k)理解为：美国版的「补充养老金」，但由员工自己选择投资方向，且有巨大的税收优惠。
这是401(k)最重要的部分，也是华人员工最容易错过的福利。大多数美国雇主提供401(k)配比——例如「100%配比前3%薪资，50%配比下2%」。这意味着如果你年薪$100,000并存入5%（$5,000），雇主会额外给你$4,000（$3,000 + $1,000）。这是100%即时回报——任何投资都无法提供这样的收益率。不参加到雇主配比上限 = 每年放弃数千美元的免费收入。
| 特征 | 传统401(k) | Roth 401(k) |
|---|---|---|
| 投入方式 | 税前工资 | 税后工资 |
| 投入时税务效果 | 减少当年应纳税额 | 不减税 |
| 提取时税务 | 按普通收入缴税 | 完全免税 |
| 2026年限额 | $24,500 | $24,500 |
| 适合谁 | 现在高税率、退休后低税率 | 现在低税率、预期未来高税率 |
持有H-1B或L-1工作签证的华人享有与美国公民完全相同的401(k)权利。需要特别注意的事项：
🔑 雇主配比：一定要至少存到雇主配比上限。这是最高优先级的「投资」。
🔑 FBAR申报：如果你在中国有银行账户且任何时点合计余额超过$10,000美元，必须每年提交FBAR（FinCEN Form 114）。罚款分两档：非故意未申报按每份报告计（法定上限$10,000，经通胀调整后为$16,536，Bittner案2023年确立按报告份数而非账户个数）；故意未申报则为$100,000经通胀调整后的$165,353与账户余额50%两者中的较高者——所以余额大时远不止$100,000。
🔑 RSU税务：科技公司华人员工常收到RSU（限制性股票）。RSU归属（vest）时按普通收入征税。确保预扣税足够，否则报税时会欠大额税款。
🔑 离开美国：离开后401(k)可以保留或转入IRA。提前取出（59.5岁前）有10%额外税加所得税。详见下一节。
这是海外华人最常问、也是中文内容里错得最多的一个问题。答案完全取决于你离开后的美国税务身份，而不是取决于你人在哪里。
已成为非居民外国人（NRA）
例如 H-1B 到期离美、已不满足实质居住测试，且非公民、非绿卡持有人。计划管理人通常对应税部分预扣 30% 联邦税；而《中美税收协定》第十七条第一款规定，因过去雇佣关系支付给缔约国一方居民的养老金「应仅在该缔约国征税」，据此中国税务居民可凭 W-8BEN 表向计划管理人主张协定待遇。
仍是美国公民或绿卡持有人
同一条协定救不了你。1984年议定书第二段的「保留条款」明确：美国仍可对其公民征税，也可对其居民征税，其例外清单只列出第十七条「第二款」，并不包括第一款。所以人在中国、但绿卡还在的人，401(k) 提取照旧要向美国申报纳税。绿卡在正式放弃前，你仍是美国税务居民。
两个额外变量。① 59.5岁前提取另有 10% 的额外税，其是否受协定影响需个案判断，不要默认协定能一并免除。② 中国一侧同样要算。中国税务居民就其全球所得纳税，401(k) 提取属于境外所得；国家税务总局已在 2026 年以 CRS 情报交换数据比对核查境外所得，多地税务机关就未申报境外所得开出补税通知。两边要一起算，只算一边会得出错误结论。
401(k)是美国雇主赞助的退休储蓄账户，投入金额可抵税。2026年员工个人贡献上限为24,500美元（IRS Notice 2025-67）。工作签证持有者（包括H-1B、L-1签证）可全额参加雇主提供的401(k)计划，与美国公民权利相同。很多华人员工不了解雇主配比（Employer Match），错过等于放弃雇主给的免费加薪。
按IRS Notice 2025-67（2025年11月13日公布）：员工个人贡献上限24,500美元（2025年为23,500）；50岁及以上的追加缴费（catch-up）上限8,000美元（2025年为7,500）；60至63岁的加强追加缴费2026年维持11,250美元（替代而非叠加50岁档）。IRA另计：2026年上限7,500美元，50岁及以上追加1,100美元，合计8,600美元。Roth IRA的收入逐步取消区间，单身为153,000至168,000美元，夫妻合并申报为242,000至252,000美元。
看你上一年在该雇主的FICA工资（W-2表第3格）。按SECURE 2.0法案第603条，若你2025年在该雇主的FICA工资超过150,000美元，则你2026年的追加缴费必须以Roth（税后）形式缴纳，不能再走税前。IRS Notice 2025-67明确将这一门槛由145,000美元上调至150,000美元。两个常被忽略的细节：门槛按「每个雇主」分别计算，所以换过工作或同时有两份工作的人，总收入超过15万也可能在某一个计划下不超标；另外如果你的计划根本没有Roth选项，受影响的人2026年将无法做任何追加缴费。50岁以下不受此规则影响。
传统401(k)：用税前收入投入，投入时减少应纳税额，但提取时按普通所得税率缴税。Roth 401(k)：用税后收入投入，投入时不能抵税，但59.5岁后提取时完全免税（包括收益）。如果你认为未来税率会更高，选Roth更划算。很多雇主现在同时提供两种选项。注意雇主配比部分历来计入税前账户，与你自己选哪一种无关。
先分清你的美国税务身份，这是整件事的关键，也是网上最常讲错的地方。若你已离开美国、不再是美国税务居民，也不是公民或绿卡持有人，则你是非居民外国人（NRA）：计划管理人通常对应税部分预扣30%联邦税；而《中美税收协定》第十七条第一款规定，因过去雇佣关系支付给缔约国一方居民的养老金「应仅在该缔约国征税」，据此中国税务居民可用W-8BEN表向计划管理人主张协定待遇。但如果你是美国公民或绿卡持有人，情况完全不同：1984年议定书第二段的「保留条款」明确美国仍可对其公民和居民征税，而其例外清单只列出第十七条第二款，并不包括第一款——也就是说绿卡持有人不能靠这一条免除美国税。此外59.5岁前提取另有10%的额外税，是否受协定影响需个案判断。金额较大时请先咨询专业人士。
要看你是否为中国税务居民。中国税务居民就其全球所得纳税，401(k)提取属于境外所得。2026年这已不再是理论问题：国家税务总局在2026年4月的例行发布会上明确要求居民个人申报境内外全部所得，并以CRS等国际情报交换数据比对核查，多地税务机关已就未申报境外所得开出补税通知。中美两边的处理需要一起看，不能只算一边。详见我们的中美双重税务居民身份判定页面。
Roth IRA是个人开设的退休账户（不需要雇主），用税后收入投入，收益和提取完全免税。2026年年度贡献上限7,500美元（50岁以上8,600美元）。收入限制：单身MAGI在153,000至168,000美元之间逐步取消，超过168,000美元不能直接贡献。Roth IRA和401(k)可以同时使用——先最大化401(k)雇主配比，再考虑Roth IRA。
H-1B签证持有者享有与美国公民相同的401(k)权利。需要注意：(1)一定要参加雇主401(k)并至少存到雇主配比上限——这是免费的钱。(2)如果你在美国境外（含中国）的金融账户在任何时点合计余额超过10,000美元，需要每年提交FBAR（FinCEN Form 114）。罚款分两档：非故意未申报的法定上限为每份报告10,000美元，经通胀调整后为16,536美元，且按报告份数而非账户个数计算（美国最高法院2023年Bittner案）；故意未申报则为100,000美元经通胀调整后的165,353美元与账户余额50%两者中的较高者（2026年沿用2025年金额：2025年秋季政府停摆使劳工统计局未能发布计算调整所需的2025年10月CPI-U数据，白宫管理和预算办公室2026年4月17日M-26-11号备忘录取消了2026年度调整，各机构沿用至2027年1月14日）。(3)RSU（限制性股票）归属时按普通收入征税，很多华人科技员工在报税时忽略了这一点。
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