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中国税法规定，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为中国税务居民，需就全球收入缴纳中国个人所得税。但「六年规则」下，连续6年每年在中国居住不超过183天可免除境外所得的中国纳税义务。
⚠️ 税务信息仅供教育参考。跨境税务情况复杂，建议咨询同时了解中国和目的国税法的注册税务代理。
中国个人所得税法将税务居民分为两种情况：
1. 住所标准：在中国境内有住所（户籍所在地）的个人，无论是否实际在中国居住，原则上视为中国税务居民。「有住所」在税法中指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
2. 居住天数标准：无住所但在一个纳税年度（1月1日至12月31日）内在中国境内累计居住满183天的个人，为中国税务居民。（「住所」在个税法上指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，不等同于是否持有户口。）
六年规则（关键）：依据财政部 税务总局公告2019年第34号：无住所个人在某一纳税年度居住累计满183天时，如果此前连续六年每年都住满183天、且期间没有任何一次单次离境超过30天，则该年应就境内外全部所得纳税；反之，前六年中只要有一年居住不满183天，或有一次单次离境超过30天，则该年由境外单位或个人支付的境外所得免征个人所得税。「前六年」指该纳税年度的前一年至前六年这一连续期间，起算年度自2019年开始。请注意两点：免税针对的是境外支付的境外所得，境内支付的所得仍要申报；判断是逐年进行的，不是「计数清零」一次就永久安全。
中国于2018年正式加入CRS（共同报告标准）。这是一个重要的里程碑——意味着中国税务机关现在可以自动接收来自100多个CRS参与国（包括澳大利亚、加拿大）的中国税务居民的海外金融账户信息。
哪些信息会被交换：账户余额、利息收入、股息收入、出售金融资产的收益、保险合同的现金价值。
对海外华人的影响：如果你在澳大利亚、加拿大或其他CRS参与国有银行账户、投资账户或保险产品，你在开户时申报的税务居民身份将决定你的账户信息被发送到哪个国家的税务机关。如果你在中国有未申报的海外收入，CRS使得被发现的可能性大大增加。
注意：美国没有加入CRS。但美国通过自己的FATCA（海外账户纳税法案）系统收集类似信息。FATCA是单向的——其他国家向美国报告美国人的海外账户，但美国不向其他国家报告。
澳大利亚和中国于1990年签署双重征税协定，主要条款：
| 收入类型 | 征税规则 |
|---|---|
| 工资/薪金 | 通常在工作所在国缴税。如果你在澳大利亚工作，在澳大利亚缴税。 |
| 股息 | 来源国可征收最高15%预扣税。居住国给予税收抵免。 |
| 利息 | 来源国可征收最高10%预扣税。居住国给予税收抵免。 |
| 房产收入 | 房产所在国有权征税。居住国给予税收抵免。 |
| 资本利得 | 不动产资本利得在不动产所在国征税。其他资本利得通常在居住国征税。 |
加拿大和中国的DTA结构与澳大利亚类似。主要差异：股息预扣税率15%，利息预扣税率10%，特许权使用费10%。加拿大税务居民在中国有收入来源时，已在中国缴纳的税款可在加拿大获得外国税收抵免（Foreign Tax Credit）。
美国是全球少数对公民和绿卡持有者征收全球所得税的国家——无论你住在哪里。即使你是华裔美国公民或绿卡持有者，长期居住在中国，你仍然每年需要向IRS申报全球收入。
美中DTA的主要条款：股息10%预扣、利息10%预扣。但由于美国的全球征税原则，复杂性远高于澳中和加中DTA。美国税务居民需要同时处理：联邦所得税申报、FBAR（海外金融账户报告）、FATCA申报（Form 8938）。
✅ 保留出入境记录：记录每年在中国和居住国各待了多少天。183天界限是关键。
✅ 找懂跨境税务的税务代理：不是所有税务代理都了解中国税法。在澳大利亚，寻找了解中澳DTA的注册税务代理。
✅ 利用六年规则：如果你在中国境内无住所，只要前六年中有一年在中国居住不满183天，或有一次单次离境超过30天，当年由境外支付的境外所得即可免征中国个税（公告2019年第34号）。出入境记录要留存。
✅ CRS时代主动合规：不要假设海外账户不会被发现。CRS意味着信息会自动交换。主动申报远优于被动被查。
✅ FBAR不要遗漏（美国）：海外账户合计超过$10,000美元必须申报。罚款分两档：非故意按每份报告计（经通胀调整后为$16,536，Bittner案2023年），故意则为$100,000经通胀调整后的$165,353与账户余额50%两者中的较高者。
中国税法规定，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为中国税务居民，需就其全球收入缴纳中国个人所得税。此外，在中国境内有住所（户籍）的个人，无论是否实际居住，也被视为税务居民。但自2019年起适用「六年规则」（财政部 税务总局公告2019年第34号）：无住所个人某一年在中国居住累计满183天，只有在此前连续六年每年都住满183天、且没有任何一次离境超过30天的情况下，才需要就境外所得（由境外单位或个人支付的部分）在中国纳税；前六年中只要有一年不满183天，或有一次单次离境超过30天，该年的这部分境外所得即免征个人所得税。「前六年」自2019年起计算。
不会完全双重征税。澳大利亚和中国于1990年签署了双重征税协定（DTA）。根据DTA，如果你作为澳大利亚税务居民在中国有收入来源（如房租、利息、股息），已在中国缴纳的税款可以在澳大利亚获得税收抵免（Foreign Income Tax Offset）。但你仍然需要在两国都申报收入。
CRS（Common Reporting Standard，共同报告标准）是由经合组织（OECD）提出的全球金融账户涉税信息自动交换标准。中国于2018年正式加入CRS。这意味着你在澳大利亚/加拿大/美国的银行和投资账户信息会自动传送给中国税务机关，反之亦然。信息包括：账户余额、利息收入、股息收入、出售金融资产收益等。
美国是全球少数对公民和绿卡持有者征收全球所得税的国家——无论你住在哪里。即使你是华裔美国人长期住在中国，你仍然需要每年向IRS申报全球收入并缴纳美国联邦所得税。此外，海外金融账户合计超过$10,000美元需要提交FBAR报告。这是美国独有的复杂性，其他国家（澳大利亚、加拿大）不对非居民公民征税。
如果你是澳大利亚或加拿大税务居民，你的全球资产产生的收入（包括中国房产的租金收入）需要在当地申报。房产本身的持有不产生税务事件，但出售时的资本利得可能需要在两国同时申报（通过DTA避免双重征税）。美国税务居民还需要在FBAR中报告海外房产相关的金融账户。