个人所得税

应纳税所得额 = 全年收入 − 60,000 元基本减除费用（即每月 5,000 元“起征点”）− 五险一金个人部分 − 专项附加扣除 − 其他依法扣除。然后按七级税率表计算：不超过 36,000 元的部分 3%，36,000–144,000 元 10%，144,000–300,000 元 20%，300,000–420,000 元 25%，420,000–660,000 元 30%，660,000–960,000 元 35%，超过 960,000 元 45%。

“超额累进”意味着只有落入某一档的那部分收入按该档税率计税，而不是全部收入。年应纳税所得额 200,000 元的人，前 36,000 元按 3%、接下来 108,000 元按 10%、剩余 56,000 元按 20%，合计约 23,080 元，用速算扣除数（200,000 × 20% − 16,920）可以直接得到同一结果。

单位每月按“累计预扣法”预扣预缴：年初几个月税额较低，随累计收入进入更高档次，下半年同样的工资扣税会更多，这是正常现象而非算错。年度汇算时，全年综合所得合并计算，多退少补；跨年换工作、有多处收入或全年未足额享受扣除的人，汇算往往能拿到退税。

年终奖在 2027 年 12 月 31 日前可以选择单独计税：奖金除以 12 后查按月换算的税率表，不并入综合所得，对多数中高收入者更划算，但在 36,000、144,000 等档次临界点附近存在“多发一元、多缴数千”的陷阱，发放前值得试算。劳务报酬、稿酬等则按规定预扣后并入年度汇算。

合法降低个税的空间集中在扣除项：如实申报全部专项附加扣除、参加个人养老金（每年 12,000 元可全额扣除）、企业年金与符合条件的商业健康保险，以及合理安排年终奖的计税方式。每年 3 月在“个人所得税”App 完成汇算，是多数工薪族一年一次最值得花十分钟做的事。

Richify 按七级税率表和你的扣除项估算全年个税，并与工资单里的实际预扣对比，帮你在汇算前就知道该退还是该补。

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