个人所得税
个人所得税是对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等综合所得，以及经营所得、财产所得等征收的税。综合所得按年计算，适用 3% 到 45% 的七级超额累进税率，由单位按月预扣预缴，次年 3 月至 6 月办理年度汇算清缴。
应纳税所得额 = 全年收入 − 60,000 元基本减除费用（即每月 5,000 元“起征点”）− 五险一金个人部分 − 专项附加扣除 − 其他依法扣除。然后按七级税率表计算：不超过 36,000 元的部分 3%，36,000–144,000 元 10%，144,000–300,000 元 20%，300,000–420,000 元 25%，420,000–660,000 元 30%，660,000–960,000 元 35%，超过 960,000 元 45%。
“超额累进”意味着只有落入某一档的那部分收入按该档税率计税，而不是全部收入。年应纳税所得额 200,000 元的人，前 36,000 元按 3%、接下来 108,000 元按 10%、剩余 56,000 元按 20%，合计约 23,080 元，用速算扣除数（200,000 × 20% − 16,920）可以直接得到同一结果。
单位每月按“累计预扣法”预扣预缴：年初几个月税额较低，随累计收入进入更高档次，下半年同样的工资扣税会更多，这是正常现象而非算错。年度汇算时，全年综合所得合并计算，多退少补；跨年换工作、有多处收入或全年未足额享受扣除的人，汇算往往能拿到退税。
年终奖在 2027 年 12 月 31 日前可以选择单独计税：奖金除以 12 后查按月换算的税率表，不并入综合所得，对多数中高收入者更划算，但在 36,000、144,000 等档次临界点附近存在“多发一元、多缴数千”的陷阱，发放前值得试算。劳务报酬、稿酬等则按规定预扣后并入年度汇算。
合法降低个税的空间集中在扣除项：如实申报全部专项附加扣除、参加个人养老金（每年 12,000 元可全额扣除）、企业年金与符合条件的商业健康保险，以及合理安排年终奖的计税方式。每年 3 月在“个人所得税”App 完成汇算，是多数工薪族一年一次最值得花十分钟做的事。
综合所得七级税率表与一个完整的算例
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并为“综合所得”，按年计税。应纳税所得额＝全年收入－60,000 元基本减除费用－专项扣除（五险一金个人部分）－专项附加扣除－其他扣除，再套用下面的年度税率表。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
三档月薪的实际税负差别有多大
假设五险一金个人部分合计按 22.5% 估算（养老 8%＋医疗 2%＋失业 0.5%＋公积金 12%），专项附加扣除按子女教育 2,000 元/月加住房贷款利息 1,000 元/月合计每年 36,000 元，结果如下。
| 月薪 | 全年收入 | 五险一金 | 专项附加扣除 | 应纳税所得额 | 全年个税 | 实际税负 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10,000 元 | 120,000 元 | 27,000 元 | 36,000 元 | 0 元 | 0 元 | 0.00% |
| 20,000 元 | 240,000 元 | 54,000 元 | 36,000 元 | 90,000 元 | 6,480 元 | 2.70% |
| 30,000 元 | 360,000 元 | 81,000 元 | 36,000 元 | 183,000 元 | 19,680 元 | 5.47% |
常见问题
Q. 45% 的税率是对全部收入征收吗？ A. 不是。中国个税采用超额累进，只有超过 960,000 元的那部分适用 45%，前面每一段仍按各自的税率。这也是速算扣除数存在的原因——它把分段计算简化成一次乘减。
Q. 为什么每月预扣的税逐月增加？ A. 工资薪金采用累计预扣法：随着全年累计应纳税所得额增加，适用税率会在年内逐级跳档，因此年初扣得少、年末扣得多，全年合计与年度汇算的结果一致。
Q. 年度汇算一定要办吗？ A. 需要补税且年收入超过规定标准的必须办理；有多缴税款想申请退税的可以自愿办理。汇算期一般为次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，在“个人所得税”App 完成。
出处 · 最后核对
税率表与基本减除费用依据《中华人民共和国个人所得税法》及国家税务总局公布的税率表。上表算例中的税额由该税率表直接计算得出，扣除比例为示例假设，实际以本人工资条与当地社保公积金比例为准。最后核对：2026 年 9 月 8 日。
Richify 按七级税率表和你的扣除项估算全年个税，并与工资单里的实际预扣对比，帮你在汇算前就知道该退还是该补。
