个人养老金
个人养老金是国家推出的个人自愿参加、市场化运营的补充养老制度，参加基本养老保险的人都可以开户。每年缴存上限 12,000 元，缴费在计算个人所得税时全额扣除，账户资金可投资于储蓄存款、理财产品、公募基金和商业养老保险，退休后按 3% 的税率单独计税领取。
税收优惠是核心。边际税率 10% 的人，每年缴满 12,000 元少缴 1,200 元个税，20% 档少缴 2,400 元，45% 档少缴 5,400 元；领取时统一按 3% 计税，因此边际税率越高，收益越明显。3% 档及以下的纳税人节税有限，主要价值在于强制储蓄和账户内产品的养老属性。
账户在商业银行开立，一人一户，通过“个人养老金”App 或银行 App 缴存。账户内可选四类产品：储蓄存款、养老理财、养老目标基金和商业养老保险，均在监管名录内。年轻、投资期长的人可以多配置养老目标基金，临近退休则逐步转向存款和保险。
资金封闭运行，达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国出境定居或患重大疾病等情形才能领取，可按月、分次或一次性领取。这意味着这笔钱不能当作应急资金，缴存前先保证已有三到六个月支出的应急储备。
与基本养老保险的关系是补充而非替代：第一支柱是单位和个人缴纳的基本养老金，第二支柱是企业年金或职业年金，第三支柱就是个人养老金。三者叠加决定退休后的月收入，基本养老金的替代率通常在四到六成，缺口需要第二、第三支柱补足。
操作上，每年年底前缴满、次年汇算时确认扣除，是最简单的节奏。缴费额度不跨年累积，当年没用完的 12,000 元不能补缴；开户银行可以变更但账户唯一。对多数中等以上收入的上班族，这是当前少数“政府明确补贴”的投资渠道之一。
12,000 元额度到底能省多少税：要减掉领取时的 3%
个人养老金的税收优惠是“递延”而非“免除”：缴存时可在当年综合所得或经营所得中全额扣除，投资收益在账户内不征税，领取时按 3% 单独计税。因此真正的节税额是“当年按边际税率省下的钱”减去“领取时缴的 3%”，而不是很多人以为的整个边际税率。
这也决定了谁适合参加：边际税率 3% 的纳税人，缴存时省 3%、领取时缴 3%，净节税为零，参加的意义只剩强制储蓄；边际税率越高，递延的价值越明显。
| 边际税率 | 当年少缴个税 | 领取时缴税 | 净节税 |
|---|---|---|---|
| 3% | 360 元 | 360 元 | 0 元 |
| 10% | 1,200 元 | 360 元 | 840 元 |
| 20% | 2,400 元 | 360 元 | 2,040 元 |
| 25% | 3,000 元 | 360 元 | 2,640 元 |
| 30% | 3,600 元 | 360 元 | 3,240 元 |
| 45% | 5,400 元 | 360 元 | 5,040 元 |
常见问题
Q. 谁可以开户？ A. 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者都可以参加。个人养老金制度自 2024 年 12 月 15 日起在全国范围内实施，此前为 36 个先行城市试点。
Q. 钱什么时候能取出来？ A. 达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国出境定居，或符合规定的其他情形（如患重大疾病）才能领取，可按月、分次或一次性领取。资金封闭运行，因此不能充当应急资金——参加前先备好三到六个月支出的流动储备。
Q. 额度没用完可以补吗？ A. 不可以。12,000 元的额度按自然年度计算，当年未缴满的部分不能结转到下一年。想拿满当年的扣除，需要在 12 月 31 日前完成缴存。
出处 · 最后核对
缴存上限、扣除方式与 3% 领取税率依据财政部、税务总局 2024 年 12 月 13 日关于个人养老金有关个人所得税政策的公告，以及五部门关于全面实施个人养老金制度的通知。上表节税额按现行税率直接计算。最后核对：2026 年 9 月 8 日。
Richify 会把个人养老金账户与基本养老金预测放在一起，显示每年缴满 12,000 元对退休月收入和当年个税的双重影响。
