2026年度RRSP年度上限为$33,810（CRA已确认）。额度等于去年应税收入的18%，封顶$33,810。要拿到最高上限，去年至少需要约$187,833的应税收入。
📋 教育目的仅供参考，非财务建议。信息来源：加拿大税务局（CRA）。
RRSP（Registered Retirement Savings Plan，注册退休储蓄计划）是加拿大1957年推出的退休储蓄账户。投入时可抵扣当年应纳所得税（即投入金额从应税收入中减除，立即省税），账户内增长免税，但提取时按当年税率缴税。可以把RRSP理解为「税收延后」工具：把现在的高税率收入延后到退休时按低税率提取，差额就是你赚到的。
这是华人新移民最容易搞错的问题之一。RRSP额度是「去年应税收入 × 18%」（封顶$33,810/2026年），减去Pension Adjustment（养老金调整）。这意味着：
给华人新移民的简单建议：前2-3年优先存TFSA，等收入稳定且税阶提高后再开始存RRSP。原因：
RRSP的首次购房计划（Home Buyers Plan, HBP）允许首次购房者从RRSP中免税提取最多60,000加元用于购房首付（2024年4月起新规则；此前为35,000加元）。提取的金额必须在15年内分期还回RRSP（每年≈4,000加元），否则未还部分会被算作当年应税收入。
夫妻共同购房可以各自使用HBP，加上各自的FHSA（首次购房储蓄账户，每人40,000加元）和TFSA余额，总共可以动用200,000+加元的免税资金用于首付。这是加拿大独有的制度优势。
你必须在年满71岁的那一年的12月31日前，把RRSP转换成RRIF（Registered Retirement Income Fund，注册退休收入基金）或购买年金（annuity）。否则整个RRSP余额会在那年被一次性视为应税收入征税——可能让你瞬间进入53%+的最高税阶。
RRIF从你转换的第二年开始，每年必须按政府规定的最低比例提取（72岁时5.40%；80岁时6.82%；90岁时11.92%）。这部分提取算作应税收入，会影响OAS的clawback（约95,000加元起开始扣减）。良好的退休策略通常是在60-71岁之间提前提取一部分RRSP，避免71岁后被迫高额提取。
| 年份 | 年度上限（封顶） | 达到上限所需年收入（≈） |
|---|---|---|
| 2020 | $27,230 | $151,278 |
| 2021 | $27,830 | $154,611 |
| 2022 | $29,210 | $162,278 |
| 2023 | $30,780 | $171,000 |
| 2024 | $31,560 | $175,333 |
| 2025 | $32,490 | $180,500 |
| 2026 | $33,810 | $187,833 |
来源：加拿大税务局（CRA）。这是18%规则的封顶值——大多数新移民前几年远低于此上限。你的实际额度=去年应税收入×18%，减去T4第52格的Pension Adjustment。
两者最大区别在于税收处理方式。RRSP：投入时可抵扣当年应纳所得税，账户内增长免税，但提取时需按所得税缴税。TFSA：用税后收入投入，账户内增长完全免税，提取时也完全免税。简单判断：如果你现在的税率高于退休时的税率（高收入者），优先RRSP；如果现在税率较低（新移民、年轻人），优先TFSA。年收入低于50,000加元通常优先TFSA；高于100,000加元通常优先RRSP。
RRSP额度需要你先有「应税收入」（earned income）：即你必须先在加拿大有工资、自雇收入或租金等收入。具体来说：你的RRSP额度等于「去年的应税收入×18%」（封顶33,810加元/2026年）。所以新移民通常要：(1)先在加拿大工作满一年并报税；(2)第二年才能开始用RRSP额度。这与TFSA不同——TFSA只要你成为税务居民那年就开始有7,000加元的额度。
通常不算。RRSP额度计算的「earned income」指的是在加拿大税法下需要申报的工资、自雇、租金、版权等收入。如果你成为加拿大税务居民后，仍然有来自中国的收入（比如在国内还有房产租金），这些收入在你的全球收入申报中会算作earned income的一部分。但单纯的海外存款利息、股息或资本利得通常不算。如果情况复杂，建议咨询有跨境税务经验的会计师。
RRSP的首次购房计划（Home Buyers Plan, HBP）允许首次购房者从RRSP中免税提取最多60,000加元用于购房（2024年4月起新规则；此前为35,000加元）。提取的金额必须在取出后的15年内分期还回RRSP，否则未还部分将被算作当年应税收入。HBP可以与FHSA叠加使用，新移民夫妻最多可免税使用200,000加元（每人FHSA 40K + HBP 60K）购房。
你必须在年满71岁的那一年的12月31日前，把RRSP转换成RRIF（注册退休收入基金）或购买年金。否则整个RRSP会被一次性视为应税收入征税，可能让你瞬间进入最高税阶（53%+）。RRIF与RRSP的不同：RRSP是「存进去」的账户，RRIF是「取出来」的账户。从转换的第二年开始，必须按政府规定的最低比例每年提取。比如72岁时最低5.40%；80岁时6.82%；90岁时11.92%。
RRSP有一个2,000加元的「终身缓冲额度」（lifetime over-contribution buffer），即可以超额最多2,000加元而不被罚款（但这部分也不能抵税）。超过2,000加元的超额部分将被征收1%/月的罚款（按超额部分按月计算）。如果不小心超额了，应立即提取多余的资金，并向CRA提交T1-OVP表格说明情况。新移民最常见的错误是按总收入×18%估算额度，而忽略了Pension Adjustment（养老金调整，T4第52格）的扣减。
你可以选择：(1)继续保留RRSP——账户继续增长，但根据加中税务协定，提取时会被预扣25%的非居民税。(2)在离境前提取——按当年的边际税率缴税，可能很高。(3)分批提取——成为非居民后每年小额提取，可能更省税。大部分情况下，保留RRSP直到正式退休是最优选择，但具体策略要考虑你计划居住的国家、提取年龄、各国税务协定等。建议咨询有跨境税务经验的会计师。