Tabela Regressiva de IR 2026: Alíquotas, Prazos e Como Calcular
A tabela regressiva de IR é o regime de tributação do imposto de renda sobre rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa, em que a alíquota cai conforme o prazo da aplicação aumenta — de 22,5% para resgates em até 180 dias até 15% para prazos acima de 720 dias (2 anos).
2 min read · Updated June 2026
Tabela regressiva completa (Lei 11.033/2004): até 180 dias = 22,5%; de 181 a 360 dias = 20%; de 361 a 720 dias = 17,5%; acima de 720 dias = 15%. A contagem é feita por aplicação individual — cada aporte começa sua própria contagem do zero, independentemente do saldo total investido.
Quanto tempo para pagar 15%? Você precisa manter o dinheiro aplicado por pelo menos 721 dias (aproximadamente 2 anos) sem resgatar. Em aplicações parceladas (aportes mensais), cada parcela tem seu próprio prazo: o aporte de janeiro de 2024 atinge 15% em janeiro de 2026; o aporte de fevereiro de 2024 só atinge em fevereiro de 2026, e assim por diante.
Cálculo prático: R$ 10.000 no Tesouro Selic com Selic a 10,75% ao ano. Resgate em 200 dias: rendimento bruto ~R$ 597, IR de 20% = R$ 119, líquido ~R$ 478. Resgate em 730 dias: rendimento bruto ~R$ 2.265, IR de 15% = R$ 340, líquido ~R$ 1.925. A diferença de 7,5pp de alíquota (22,5% → 15%) equivale a ~R$ 130 extras por cada R$ 10.000 investidos em 2 anos.
Quais investimentos têm IR regressivo: Tesouro Direto (todos os títulos — Selic, IPCA+, Prefixado), CDB e RDB, debêntures comuns não incentivadas, fundos de renda fixa e multimercado (com come-cotas semestral antecipado). Não têm IR regressivo (ou são isentos): LCI e LCA (isentos de IR para pessoa física), debêntures incentivadas Lei 12.431 (isentas), FIIs (distribuição mensal isenta), poupança (regra própria — isenta até o teto regulatório), ETFs de renda fixa (alíquota 15% independente do prazo).
IR regressivo vs IR progressivo: o IR progressivo é a tabela normal usada em salários e aluguéis — as alíquotas sobem conforme o valor da renda (0% a 27,5%). O IR regressivo da renda fixa funciona ao contrário: quanto mais tempo você espera, menos IR paga. Isso incentiva o investimento de longo prazo. Na prática, para um investidor PF com aportes significativos, esperar 2 anos para cair para a alíquota de 15% é quase sempre a estratégia ótima.
Estratégia para minimizar IR: prefira aplicações com prazo de vencimento acima de 720 dias (CDBs de longo prazo, Tesouro Prefixado 2028+, Tesouro IPCA+ 2029+). Evite resgates antes de 360 dias — você paga 7,5pp extras de IR por resgate antecipado. Para liquidez de curto prazo, prefira LCI/LCA (isentos de IR) ou Tesouro Selic com resgate estratégico após 721 dias. Nos fundos de renda fixa, o come-cotas de maio e novembro já antecipa o IR à alíquota mínima — avalie se CDB direto não é mais eficiente para horizontes longos.
Atenção ao IOF regressivo: nos primeiros 30 dias, incide IOF sobre o rendimento (96% no dia 1, caindo até 0% no dia 30), adicional ao IR. A combinação IOF + IR nos primeiros dias elimina quase todo o rendimento líquido. Resgates parciais seguem FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair) — os aportes mais antigos saem primeiro, o que pode beneficiar quem quer manter a alíquota 15% nos aportes mais recentes.
