Jaarruimte berekenen 2026 hoeveel lijfrente mag je aftrekken?

Factor A of ingelegde premie: welke formule geldt voor jou?

De pensioenfondsen stappen een voor een over naar het nieuwe stelsel van de Wet toekomst pensioenen, en daarmee verandert de jaarruimte. In de oude regeling trek je 6,27 × factor A af: de aangroei van je jaarlijkse pensioenuitkering door een extra dienstjaar, maal een vaste factor. In het nieuwe stelsel bestaat die aangroei niet meer als vast bedrag, dus telt de premie die in het vorige jaar werkelijk voor je ouderdoms- en partnerpensioen is ingelegd — door jou en je werkgever samen, zonder de compensatiepremie voor de afschaffing van de doorsneesystematiek.

Kijk daarom op je UPO welk bedrag erop staat. Staat er een factor A, kies dan de oude regeling; staat er alleen een ingelegde premie, kies de nieuwe. Je jaarruimte kijkt altijd naar het jaar ervoor: is je fonds op 1 januari 2026 overgestapt, dan gebruik je voor je jaarruimte 2026 nog de factor A van 2025, en pas voor 2027 de premie van 2026. Stapt je fonds in de loop van een jaar over, vraag dan bij je fonds na welk bedrag voor dat jaar geldt.

Of je jaarruimte door de overstap stijgt of daalt, hangt af van je regeling: de premie is in het nieuwe stelsel binnen een regeling voor iedereen hetzelfde percentage van de pensioengrondslag, terwijl 6,27 × factor A daar niet aan gekoppeld was. Reken beide jaren met de rekenhulp hierboven uit, dan zie je het verschil voor jezelf.

Inleggen vóór 31 december: wat levert het netto op?

Een lijfrentepremie trek je af in het jaar waarin je hem betaalt (art. 3.130). Wie in 2026 nog jaarruimte heeft, moet dus vóór 31 december inleggen — op een lijfrenterekening, een lijfrentebeleggingsrecht of bij een verzekeraar. Bij € 60.000 inkomen en € 5.978 jaarruimte (factor A € 1.000) krijg je € 2.245 terug: je netto inleg is € 3.733. Een zzp'er met hetzelfde inkomen en geen pensioen heeft € 12.248 ruimte en krijgt € 4.600 terug.

Dat voordeel is uitstel, geen kwijtschelding: over de uitkeringen betaal je later box 1-belasting, vaak tegen het lagere tarief na je AOW-leeftijd. Ondertussen valt het tegoed buiten box 3 — wat dat per jaar scheelt, rekent de box 3-rekenhulp uit. Hoe groot het gat tussen je pensioen en je AOW-leeftijd of je wensinkomen is, zie je met de AOW-gat rekenhulp, en wie eerder wil stoppen met werken, plant lijfrente en box 3 samen in de FIRE-calculator.