Voorkoming van dubbele belasting: waarom een buitenlandse woning in je box 3-grondslag zit en een vermindering geeft, geen vrijstelling
Voorkoming van dubbele belasting is het mechanisme waarmee Nederland belasting vermindert over inkomen of vermogen dat een ander land volgens een belastingverdrag mag belasten. Voor een buitenlandse woning betekent dat: de woning zit gewoon in je box 3-grondslag, en Nederland vermindert daarna de belasting naar rato van het aandeel van de woning in het totale forfaitaire rendement, mits het buitenland de woning daadwerkelijk belast.
Het voorbeeld uit de wet (2026): € 60.000 spaargeld tegen 1,28 % en een woning van € 240.000 tegen 6,00 % geven samen € 15.168 forfaitair rendement; na het heffingsvrij vermogen is de box 3-belasting € 4.380,09. Het buitenlandse deel is 94,9 % van het rendement, dus de vermindering is € 4.158,31 en er blijft € 221,78 Nederlandse belasting over. Zonder de woning was de aanslag bijna nul: de woning duwt het spaargeld boven het heffingsvrij vermogen uit.
Vermindering, geen vrijstelling: dat de woning meetelt in de grondslag heeft twee gevolgen. Het heffingsvrij vermogen wordt naar rato aan het buitenland toegerekend, en de hypotheek op die woning verlaagt niet alleen je grondslag maar ook je vermindering. Daarom is de netto Nederlandse heffing zelden precies nul.
De voorwaarde: de vermindering geldt alleen als de woning in het andere land 'aan een belasting naar het inkomen is onderworpen'. Landen zonder inkomstenbelasting op onroerend goed geven geen recht op vermindering, en een onroerendezaakbelasting alleen is niet voldoende. Het verdrag met het betreffende land bepaalt wie mag heffen; Nederland heeft met de meeste vakantielanden een verdrag dat de heffing aan het ligging-land toewijst.
Aangifte: de woning wordt aangegeven tegen de waarde die het buitenland hanteert of, bij gebrek daaraan, de waarde in het economische verkeer op 1 januari, omgerekend tegen de koers van die datum. De vermindering vraag je aan in dezelfde aangifte; de Belastingdienst berekent haar via het Besluit voorkoming dubbele belasting.
Reken de buitenlandse woning altijd door met de rest van je box 3-vermogen erbij: de vermindering hangt af van het aandeel van de woning in het totaal, dus meer spaargeld in Nederland betekent meer Nederlandse belasting op datzelfde spaargeld. Richify voert buitenlandse woningen in eigen valuta en rekent de box 3-grondslag om.
