Vermögenssteuer: Wie die Kantone das Reinvermögen besteuern — 0,09 % bis 0,73 % bei einer Million
Die Vermögenssteuer ist die jährliche Steuer der Kantone und Gemeinden auf das Reinvermögen natürlicher Personen — Aktiven abzüglich Schulden per 31. Dezember; der Bund erhebt keine. Die Sätze sind progressiv und kantonal sehr verschieden: Für den Modellfall einer ledigen Person mit 1 Mio. CHF Reinvermögen reicht die Belastung über alle 2'121 Gemeinden von 0,09 % bis 0,73 % des Vermögens (Steuerjahr 2025, amtliche Berechnung der ESTV).
Was gilt: Jeder Kanton hat einen eigenen Tarif mit Freibetrag (oft zwischen 50'000 und 200'000 CHF, bei Ehepaaren höher) und einer progressiven Skala in Promille; die Gemeinde multipliziert die kantonale Steuer mit ihrem Steuerfuss. Zwischen den Kantonshauptorten liegt bei 1 Mio. CHF ein Faktor von 7,2-fach. Die kursierenden Sekundärzahlen sind oft falsch: Für Schwyz wird gern 0,025 % genannt und für Genf über 1 %, amtlich sind es im Modellfall 0,152 % und 0,458 %.
Was zählt: Bankguthaben, Wertschriften zum Steuerwert (Kursliste der ESTV), Liegenschaften zum kantonalen Steuerwert (meist unter dem Marktwert), Lebensversicherungen zum Rückkaufswert, Fahrzeuge, Kryptowährungen zum Jahresendkurs und Anteile an Unternehmen. Abgezogen werden Hypotheken und andere Schulden. Nicht zum steuerbaren Vermögen gehören Pensionskassen- und Freizügigkeitsguthaben sowie die Säule 3a bis zum Bezug, ebenso Hausrat und AHV-Ansprüche.
Bezug zum Einkommen: Die Vermögenssteuer trifft den Bestand unabhängig davon, ob er Ertrag abwirft; bei tiefen Zinsen kann sie den Ertrag eines Kontoguthabens übersteigen. Einige Kantone kennen deshalb eine Belastungsobergrenze, die Einkommens- und Vermögenssteuer zusammen auf einen Anteil des Einkommens deckelt. Wohnsitzwechsel innerhalb der Schweiz ändern die Belastung sofort, weil der Wohnsitz am 31. Dezember massgebend ist.
Verteilung: Weil die Vermögenssteuerstatistik alle Steuerpflichtigen erfasst, ist sie die massgebende Quelle für die Vermögensverteilung der Schweiz — mit dem Vorbehalt, dass Steuerwerte unter den Marktwerten liegen und die Vorsorgeguthaben fehlen; die tatsächlichen Vermögen sind höher als die ausgewiesenen.
Rechne die Vermögenssteuer deines Wohnorts mit dem Steuerrechner der ESTV für dein tatsächliches Reinvermögen, nicht mit Durchschnittssätzen aus dem Netz, und ziehe sie als jährliche Kosten von der Rendite ab. Richify zeigt das steuerbare Vermögen getrennt vom Gesamtvermögen inklusive Vorsorge.
