Grenzsteuersatz: Bund, Kanton und Gemeinde zusammen — und warum er den Wert jedes Abzugs bestimmt
Der Grenzsteuersatz ist der Prozentsatz, mit dem der nächste Franken steuerbares Einkommen belastet wird — direkte Bundessteuer, Kantons- und Gemeindesteuer zusammen. Weil die Tarife progressiv sind, liegt er über dem Durchschnittssteuersatz und ist die Zahl, die den Wert jedes Abzugs bestimmt: Ein 3a-Beitrag von 7'258 CHF spart bei 30 % Grenzsteuersatz rund 2'180 CHF.
Die drei Ebenen: Die direkte Bundessteuer steigt bis auf maximal 11,5 % des steuerbaren Einkommens; Kanton und Gemeinde erheben ihre Einkommenssteuer nach kantonalem Tarif, multipliziert mit dem Steuerfuss der Gemeinde. Zusammen liegt der Grenzsteuersatz bei mittleren Einkommen je nach Wohnort zwischen etwa 15 % und 30 %, bei hohen Einkommen in Hochsteuerkantonen bei 40 % und mehr, in Zug und Schwyz deutlich darunter.
Grenz- gegen Durchschnittssatz: Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer geteilt durch das Einkommen und immer tiefer als der Grenzsteuersatz. Für die Frage «lohnt sich der Abzug» zählt der Grenzsteuersatz, für die Frage «wie viel bleibt netto» der Durchschnittssatz. Die letzte Steuerrechnung oder der Steuerrechner des Kantons zeigen beide.
Wo er wirkt: Säule-3a-Beiträge, Pensionskassen-Einkäufe, Schuldzinsen, Berufskosten und Unterhaltskosten von Liegenschaften mindern das steuerbare Einkommen und sparen den Grenzsteuersatz. Kapitalbezüge aus 3a und Pensionskasse werden dagegen getrennt und zu einem reduzierten Satz besteuert; die Differenz zum Grenzsteuersatz beim Einzahlen ist der eigentliche Vorteil der Vorsorge.
Progression brechen: Weil der Satz mit dem Einkommen steigt, lohnt es sich, Einkünfte und Bezüge über Jahre zu verteilen — Pensionskassen-Einkäufe gestaffelt, 3a-Konten in verschiedenen Jahren beziehen, bei Ehepaaren die gemeinsame Veranlagung im Blick behalten, die die Progression bei zwei Einkommen verschärft.
Lies den Grenzsteuersatz aus dem Steuerrechner deines Kantons ab und rechne jeden geplanten Abzug damit in Franken um: Erst dann lässt sich ein 3a-Beitrag mit einer Hypothekenamortisation oder einem Einkauf vergleichen. Richify speichert den Satz und zeigt die Ersparnis je Massnahme.
