IRPF: Qué Es, Tramos 2026, Mínimo Personal y Rentas del Ahorro
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto directo y progresivo que grava en España la renta anual de las personas residentes: salarios, actividades económicas, alquileres, intereses, dividendos y ganancias patrimoniales. Se paga por tramos, con una parte estatal y otra autonómica, y se regulariza cada primavera en la declaración de la Renta.
Cómo se calcula: la base general (trabajo, actividades económicas, rentas inmobiliarias) tributa por una tarifa progresiva que suma la escala estatal (seis tramos del 9,5% al 24,5%: hasta 12.450 €, 20.200 €, 35.200 €, 60.000 €, 300.000 € y en adelante) y la escala de cada comunidad autónoma. La tarifa combinada por defecto es 19% / 24% / 30% / 37% / 45% / 47%. Cada tramo grava solo la parte de renta que cae dentro de él, así que subir de tramo nunca reduce el neto total.
La comunidad importa: la residencia fiscal a 31 de diciembre (más de 183 días o centro de intereses económicos) decide la escala autonómica. Una renta de 80.000 € paga unos 19.500 € en Madrid y cerca de 22.000 € en Cataluña, donde los tramos altos alcanzan el 50% combinado por encima de 175.000 €. País Vasco y Navarra tienen régimen foral propio.
Mínimo personal y reducciones: el mínimo del contribuyente es de 5.550 € (6.700 € a partir de 65 años, 8.100 € desde 75), más 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto, con 2.800 € adicionales por menores de 3 años. No se resta de la base: se calcula su cuota y se descuenta de la cuota íntegra. Los rendimientos netos del trabajo hasta 14.852 € tienen una reducción de 7.302 €, decreciente hasta desaparecer en 19.747,50 €. Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base hasta 1.500 € al año (8.500 € más en planes de empleo).
Rentas del ahorro: intereses, dividendos y ganancias por venta de acciones, fondos o inmuebles tributan por una escala separada: 19% hasta 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 €, 27% hasta 300.000 € y 30% en adelante (este último tramo rige desde el 1 de enero de 2025). Las criptomonedas tributan como ganancia patrimonial. La venta de la vivienda habitual está exenta si se reinvierte en otra en dos años o si el vendedor tiene 65 años o más.
Plazos y obligación: la Renta del ejercicio 2025 se presenta entre el 2 de abril y el 30 de junio de 2026 a través de Renta Web (modelo 100). Están obligados a declarar quienes superan 22.000 € brutos de trabajo con un pagador o 15.876 € con varios; autónomos y arrendadores, desde el primer euro. El régimen especial de trabajadores desplazados (conocido como Ley Beckham) permite tributar al 24% plano hasta 600.000 € durante seis años a quienes no fueron residentes en los cinco años anteriores.
Tu tipo marginal (el del último tramo) dice cuánto te ahorra cada euro de reducción: con un marginal del 37%, 1.500 € aportados a un plan de pensiones devuelven 555 € en la Renta. Tu tipo medio efectivo (cuota total entre ingresos) es el que describe lo que realmente pagas.
