Calculadora IRPF
España 2026

El IRPF se calcula sobre la base imponible general (rendimientos del trabajo + actividades económicas + rentas inmobiliarias) aplicando una tarifa progresiva que combina dos partes: la cuota estatal y la cuota autonómica. La tarifa estatal (art. 63 LIRPF) tiene 6 tramos del 9,5% al 24,5%. Cada comunidad autónoma aprueba su propia tarifa autonómica, que se SUMA a la estatal. La tarifa combinada por defecto es 19% / 24% / 30% / 37% / 45% / 47%. Sobre la cuota íntegra se resta la cuota correspondiente al mínimo personal y familiar (€5.550 base) y otras deducciones (vivienda habitual heredada, maternidad, donaciones).

El IRPF es un impuesto compartido entre el Estado y las Comunidades Autónomas. El Estado fija una tarifa estatal del 9,5% al 24,5% (6 tramos) y CEDE el 50% de la recaudación a las CCAA. A su vez, cada comunidad aprueba su tarifa autonómica complementaria sobre la misma base imponible. Sumadas, dan la tarifa total efectiva. Madrid suele aplicar tipos autonómicos más bajos (≈8,5–20,5% en su tramo más alto), mientras que Cataluña aplica tipos más altos (≈10,5–25,5%). El País Vasco y Navarra tienen régimen foral propio — no se rigen por la LIRPF estatal.

Tarifa estatal 2026: hasta €12.450 → 9,5%; €12.450–20.200 → 12%; €20.200–35.200 → 15%; €35.200–60.000 → 18,5%; €60.000–300.000 → 22,5%; más de €300.000 → 24,5%. Tarifa autonómica genérica (ej. Madrid, La Rioja, Extremadura): similar pero ajustada por la comunidad. Tipo combinado por defecto: 19% / 24% / 30% / 37% / 45% / 47%. En Cataluña los tramos altos pueden llegar al 50% combinado para rentas superiores a €175.000.

Tu IRPF depende fuertemente de DÓNDE tengas tu residencia fiscal a 31 de diciembre del ejercicio (debes haber permanecido más de 183 días o tener el centro de intereses económicos allí). Una misma renta de €80.000 paga aprox. €19.500 en Madrid pero ≈€22.000 en Cataluña — diferencia anual de €2.500. Las comunidades con tipos más bajos para rentas medias-altas: Madrid, La Rioja, Murcia. Con tipos más altos: Cataluña, Comunidad Valenciana, Asturias. País Vasco y Navarra: régimen foral propio, con su propia ley del IRPF (Norma Foral).

El Régimen Especial de Trabajadores Desplazados a España (mal llamado «Ley Beckham», art. 93 LIRPF) permite tributar como NO residente sobre los rendimientos del trabajo a un tipo plano del 24% hasta €600.000 (47% por encima) durante 6 años. Las rentas extranjeras quedan EXENTAS en España. Requisitos: (1) no haber sido residente fiscal en España los 5 años anteriores (rebajado desde 10 en la Ley 28/2022), (2) desplazamiento por contrato laboral con empresa española o relación con una administración, (3) actividad económica real en España, (4) NO ser administrador con ≥25% de participación en la empresa. Solicitud en los primeros 6 meses tras el alta en Seguridad Social. Plazo de aplicación máximo: 6 años (año de llegada + 5 siguientes).

Las rentas del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales por venta de acciones, fondos, inmuebles distintos de la vivienda habitual) tributan por una tarifa SEPARADA, más baja que la base general. Tramos 2026: hasta €6.000 → 19%; €6.000–50.000 → 21%; €50.000–200.000 → 23%; €200.000–300.000 → 27%; más de €300.000 → 28%. La venta de la vivienda habitual está exenta si el importe se reinvierte en otra vivienda habitual en 2 años, o si el vendedor tiene ≥65 años (exención total). Las criptomonedas tributan como ganancia patrimonial.

El mínimo personal del contribuyente es €5.550. Si tienes 65 años o más, se incrementa en €1.150 (€6.700 total); si tienes 75 o más, se añaden otros €1.400 (€8.100 total). Mínimo por descendientes (menores de 25 años con rentas inferiores a €8.000): €2.400 primer hijo, €2.700 segundo, €4.000 tercero, €4.500 cuarto y siguientes; incremento adicional de €2.800 si el descendiente es menor de 3 años. Mínimo por ascendientes (mayores de 65 que conviven contigo): €1.150 (€2.550 si ≥75). El mínimo NO se descuenta de la base — se calcula la cuota correspondiente y se RESTA de la cuota íntegra.

La campaña de la Renta del ejercicio 2025 se presenta entre el 2 de abril y el 30 de junio de 2026. Plazo más temprano para domiciliar el pago: hasta el 25 de junio. Si te sale a devolver, la Agencia Tributaria tiene hasta el 31 de diciembre para pagarte (pasa esa fecha → intereses de demora). Obligación de declarar: si tus rendimientos del trabajo superan €22.000 brutos con un solo pagador, o €15.876 con varios pagadores (cuando el segundo y siguientes superan €1.500). Autónomos y arrendadores: declaración obligatoria desde el primer euro. Modelo 100 vía Renta Web (sede.agenciatributaria.gob.es).

Reducción por obtención de rendimientos del trabajo (art. 20 LIRPF): si tu rendimiento NETO del trabajo (bruto − Seguridad Social − cotizaciones obligatorias) es ≤€14.852 → reducción plena de €7.302. Entre €14.852 y €19.747,50 → reducción decreciente: €7.302 − 1,75 × (rendimiento − €14.852). Por encima de €19.747,50 → sin reducción. Otras reducciones: aportaciones a planes de pensiones (hasta €1.500/año personal, +€8.500 si es plan de empleo), pensiones compensatorias por divorcio (deducción ÍNTEGRA pagada por el cónyuge pagador y tributación en el receptor), cuotas sindicales y colegios profesionales obligatorios.

Depende del salario. El Beckham (24% plano hasta €600K) es ventajoso para rentas medias-altas: a partir de aprox. €70.000–90.000 brutos al año en Madrid (donde el tipo marginal pasa del 37%), la cuota plana del 24% sale ganadora. En Cataluña el corte es aún más bajo (≈€60.000) porque la tarifa autonómica es más alta. Para rentas por debajo de €60K, el régimen general suele ser mejor porque aprovechas el mínimo personal (€5.550), la reducción por rendimientos del trabajo (€7.302 si ≤€14.852) y los tramos bajos del 19–30%. Importante: el Beckham EXCLUYE rentas extranjeras de tributación en España, lo que lo hace especialmente atractivo para directivos con patrimonio en el extranjero.