Deducciones Personales
Las deducciones personales son los gastos que la Ley del ISR (artículo 151) permite restar de los ingresos acumulables de una persona física en la declaración anual: gastos médicos y hospitalarios, intereses reales de crédito hipotecario, primas de seguros de gastos médicos, donativos, transporte escolar obligatorio, colegiaturas y aportaciones voluntarias de retiro. Reducen el ISR anual y pueden generar un saldo a favor.
Topes: el conjunto de deducciones personales está limitado al 15% de los ingresos totales del contribuyente o a 5 UMA anuales, lo que resulte menor; en 2026 el tope en UMA es $213,973.20 (UMA anual de $42,794.64). Las aportaciones voluntarias a la AFORE y a planes personales de retiro tienen un tope aparte del 10% del ingreso acumulable, también con máximo de 5 UMA anuales; los donativos, del 7% de los ingresos del año anterior.
Qué entra: honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición; gastos hospitalarios y análisis; lentes graduados (hasta $2,500); gastos funerarios (hasta 1 UMA anual); intereses reales de créditos hipotecarios para casa habitación; primas de seguros de gastos médicos mayores; transporte escolar cuando es obligatorio; colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato con los topes del decreto correspondiente; y las aportaciones voluntarias de largo plazo.
Requisitos de forma: los pagos deben hacerse con tarjeta, transferencia o cheque, nunca en efectivo, y estar amparados por un CFDI emitido a nombre y RFC del contribuyente con el uso de CFDI correcto. El SAT precarga en la declaración anual los comprobantes que cumplen; los que se pagaron en efectivo o con RFC genérico no se pueden deducir.
Quién y cuándo: la declaración anual de personas físicas se presenta en abril en sat.gob.mx. Es obligatoria para quien tuvo dos o más patrones, ingresos superiores a $400,000 al año, ingresos por honorarios o arrendamiento, o desea aplicar deducciones. Un asalariado con un solo patrón puede presentarla voluntariamente para recuperar el ISR retenido de más.
Efecto: la deducción reduce la base gravable, así que el ahorro es igual al gasto deducido por la tasa marginal. Con ingresos en el tramo del 30%, $50,000 en gastos médicos deducibles devuelven $15,000; el saldo a favor se deposita normalmente en pocas semanas si la cuenta CLABE está registrada.
Pide el CFDI en el momento de pagar y revisa el uso de CFDI (por ejemplo, D01 para honorarios médicos): un comprobante con uso incorrecto o pagado en efectivo se pierde. Revisar el visor de deducciones del SAT en marzo evita sorpresas en abril.
