Calculadora ISR 2026 (sueldos y salarios)

Con la tarifa mensual del artículo 96 de la LISR para 2026 (Anexo 8 de la RMF, DOF 28/12/2025), un sueldo de $20,000.00 al mes cae en el rango que va de $17,533.65 a $35,362.83: cuota fija $1,856.84 más 21.36% sobre el excedente de $2,466.35 ($526.81), igual a $2,383.65 de ISR. Como el sueldo supera $11,492.66, no hay subsidio para el empleo, así que el ISR a retener es $2,383.65 y te quedan $17,616.35 después de ISR, antes de las cuotas obreras del IMSS y de cualquier otra deducción de nómina.

En cuatro pasos, con la tarifa mensual del artículo 96 de la LISR 2026: (1) toma tu ingreso gravable del mes (sueldo y demás percepciones gravadas, sin la parte exenta); (2) ubica el rango de la tarifa en el que cae y réstale el límite inferior para obtener el excedente; (3) multiplica el excedente por el porcentaje del rango y súmale la cuota fija: ese es el ISR según tarifa; (4) si tu ingreso no rebasa $11,492.66, resta el subsidio para el empleo de $535.65 (sin que el resultado baje de cero). Ejemplo: con $10,000.00 el ISR según tarifa es $729.02, menos $535.65 de subsidio, da $193.37 a retener; con $8,000.00 el ISR de $511.42 queda cubierto por el subsidio y la retención es $0.00.

Lo retenido cada mes es un pago provisional; el cálculo definitivo se hace con la tarifa anual del artículo 152.

El ISR mensual se calcula con la tarifa del artículo 96 de la LISR, actualizada para 2026 en el Anexo 8 de la RMF publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2025 (factor 1.1321, es decir 13.21% de inflación acumulada). La fórmula es: ISR = cuota fija + (base gravable − límite inferior) × por ciento sobre excedente.

Los 11 rangos mensuales 2026 son: hasta $844.59 (1.92%), hasta $7,168.51 (6.40%), hasta $12,598.02 (10.88%), hasta $14,644.64 (16.00%), hasta $17,533.64 (17.92%), hasta $35,362.83 (21.36%), hasta $55,736.68 (23.52%), hasta $106,410.50 (30.00%), hasta $141,880.66 (32.00%), hasta $425,641.99 (34.00%), y de ahí en adelante 35.00%. Ojo: las tasas marginales no cambiaron respecto a 2025, pero todos los límites y cuotas fijas subieron 13.21%, así que con el mismo sueldo nominal se retiene menos que el año pasado.

Después se resta el subsidio para el empleo si aplica.

La cuota obrera del IMSS (la parte que pagas tú) suma 2.375% de tu Salario Base de Cotización (SBC) más 0.4% sobre la parte del SBC que rebase 3 UMA ($10,698.67 al mes en 2026). Por ramo, según la Ley del Seguro Social: gastos médicos de pensionados 0.375% (art. 25), enfermedades y maternidad 0.4% sobre el excedente de 3 UMA (art. 106 fr.

II), prestaciones en dinero 0.25% (art. 107), invalidez y vida 0.625% (art. 147) y cesantía en edad avanzada y vejez 1.125% (art. 168). El SBC tiene un tope de 25 UMA (art. 28), unos $89,155.60 al mes con la UMA 2026 de $117.31 diarios.

Ejemplo: con $30,000 al mes te descuentan $789.71. Si ganas el salario mínimo, tu cuota la paga íntegra el patrón (art. 36).

Si tu recibo muestra un descuento mayor, puede incluir la amortización de un crédito Infonavit o FONACOT, que no son cuotas del IMSS.

El subsidio para el empleo reduce el ISR de los trabajadores con sueldos bajos, y su forma cambió por completo: el decreto publicado en el DOF el 1 de mayo de 2024 eliminó las antiguas tablas variables y las sustituyó por un monto mensual único ligado a la UMA. Para 2026, conforme al decreto del DOF del 31 de diciembre de 2025, el subsidio es 15.02% de la UMA mensual ($3,566.22), es decir $535.65 al mes, y se aplica a quienes perciben hasta $11,492.66 mensuales.

Antes el porcentaje era 13.80% y el tope de ingreso $10,171.00, así que en 2026 sube tanto el monto como el número de trabajadores que califican. El subsidio se resta del ISR causado y no puede exceder ese ISR: la diferencia no se entrega ni se aplica en meses posteriores.

Nota de transición: en enero de 2026 el cálculo usa 15.59% de la UMA de 2025, porque la UMA 2026 entra en vigor el 1 de febrero. Si ves una tabla escalonada de subsidio en algún calculador, está usando reglas derogadas desde 2024.

Con la tarifa 2026 (Anexo 8 RMF, DOF 28/12/2025) y las cuotas obreras del IMSS de la Ley del Seguro Social: para un sueldo bruto de $30,000 mensuales el ISR es $4,519.65 y el IMSS $789.71, dejando un neto de $24,690.64 al mes. Para $50,000 brutos: ISR $9,107.82, IMSS $1,344.71, neto $39,547.47.

Para $100,000 brutos: ISR $23,736.08, IMSS (con el SBC topado a 25 UMA) $2,431.27, neto $73,832.65. Supone que tu sueldo bruto es tu SBC (el SBC real integra aguinaldo y prima vacacional, así que el IMSS real es un poco mayor) y empleo formal sin Infonavit, FONACOT ni otras deducciones; tu recibo de nómina es la fuente exacta.

Si eres asalariado con un solo patrón y ganas menos de $400,000/año, el ISR anual se calcula automáticamente y tu patrón hace la declaración (no necesitas presentarla). Si: (a) tienes 2+ patrones, (b) ganas >$400,000/año, (c) tienes ingresos extras (honorarios, arrendamiento), o (d) deseas deducir gastos personales (gastos médicos, hipotecaria, AFORE voluntario), DEBES presentar declaración anual en abril de cada año en sat.gob.mx.

Las deducciones personales pueden recuperarte parte del ISR retenido.

Las deducciones personales (Cap. XI, Título IV LISR) reducen tu ISR anual.

Topes: 15% del ingreso gravable o 5 UMAs anuales ($213,973.20 con la UMA anual 2026 de $42,794.64), lo que sea menor. Deducciones aceptadas: gastos médicos/dentales/honorarios médicos pagados con tarjeta, hospitales, lentes, intereses hipotecarios (créditos casa habitación), aportaciones voluntarias a AFORE/Plan Personal de Retiro (cap aparte: 10% del ingreso acumulable, sin exceder 5 UMAs anuales = $213,973.20 en 2026), donativos a organizaciones autorizadas (cap 7% ingresos), seguros gastos médicos mayores.

Importante: deben estar pagados con cheque/transferencia/tarjeta, NO en efectivo (excepto algunos casos).