IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Definición
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto indirecto al consumo establecido en la Ley del IVA, aplicable a la enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento de uso o goce temporal, e importación, con tasas diferenciadas según el bien/servicio.
Tasas vigentes: (1) 16% — tasa general aplicable a la mayoría de bienes y servicios. (2) 8% — Estímulo Fiscal IVA Frontera para Zona Libre de la Frontera Norte y Frontera Sur (Decreto 2018, vigente con renovaciones; aplica a empresas registradas en el padrón con domicilio en franjas fronterizas). (3) 0% — alimentos no procesados, medicinas, agua, libros y revistas, exportación de bienes y servicios, ciertos productos agrícolas. (4) Exento — vivienda, intereses bancarios, servicios médicos, educación oficial.
Operación: contribuyentes registrados en RFC con actividades empresariales o profesionales trasladan IVA a sus clientes (cobrándolo) y acreditan IVA pagado en sus compras. La diferencia se entera al SAT mensualmente. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) tiene reglas especiales. Pequeños contribuyentes pueden estar exentos según límites de ingresos.
Para personas físicas: el IVA aparece en facturas (CFDI) como concepto separado. No deducible para asalariados normales. Personas con actividad empresarial pueden acreditarlo. Para servicios digitales prestados por extranjeros (Netflix, Spotify, Uber), la plataforma retiene IVA y lo entera al SAT por cuenta del usuario residente en México (régimen vigente desde 2020).
📋 Información práctica
Solicitar CFDI con RFC en compras importantes documenta el IVA pagado. Para facturas de luz, agua, telefonía y servicios necesarios para actividad económica, retener factura permite deducción/acreditamiento si aplica. SAT publica preguntas frecuentes y calculadoras en sat.gob.mx.
Términos relacionados
ISR Art. 96 LISR
El Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece la tarifa progresiva del ISR para personas físicas residentes en México, aplicable principalmente sobre ingresos por sueldos, honorarios y otros conceptos sujetos a retención mensual.
RFC (Registro Federal de Contribuyentes)
El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) es el identificador fiscal único asignado por el SAT a personas físicas y morales en México, utilizado en todas las operaciones fiscales, laborales y bancarias.
SAT (Servicio de Administración Tributaria)
El SAT (Servicio de Administración Tributaria) es el órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) responsable de administrar, fiscalizar y recaudar los impuestos federales en México, así como aplicar la legislación aduanera.