IVA (Impuesto al Valor Agregado)
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto indirecto al consumo establecido en la Ley del IVA, aplicable a la enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento de uso o goce temporal, e importación, con tasas diferenciadas según el bien/servicio.
Tasas vigentes: (1) 16% — tasa general aplicable a la mayoría de bienes y servicios. (2) 8% — Estímulo Fiscal IVA Frontera para Zona Libre de la Frontera Norte y Frontera Sur (Decreto 2018, vigente con renovaciones; aplica a empresas registradas en el padrón con domicilio en franjas fronterizas). (3) 0% — alimentos no procesados, medicinas, agua, libros y revistas, exportación de bienes y servicios, ciertos productos agrícolas. (4) Exento — vivienda, intereses bancarios, servicios médicos, educación oficial.
Operación: contribuyentes registrados en RFC con actividades empresariales o profesionales trasladan IVA a sus clientes (cobrándolo) y acreditan IVA pagado en sus compras. La diferencia se entera al SAT mensualmente. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) tiene reglas especiales. Pequeños contribuyentes pueden estar exentos según límites de ingresos.
Para personas físicas: el IVA aparece en facturas (CFDI) como concepto separado. No deducible para asalariados normales. Personas con actividad empresarial pueden acreditarlo. Para servicios digitales prestados por extranjeros (Netflix, Spotify, Uber), la plataforma retiene IVA y lo entera al SAT por cuenta del usuario residente en México (régimen vigente desde 2020).
Solicitar CFDI con RFC en compras importantes documenta el IVA pagado. Para facturas de luz, agua, telefonía y servicios necesarios para actividad económica, retener factura permite deducción/acreditamiento si aplica. SAT publica preguntas frecuentes y calculadoras en sat.gob.mx.
