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Monotributo 2026

El Monotributo es el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes establecido por la Ley 24.977 y sus modificatorias, administrado por ARCA (ex AFIP). Unifica en una sola cuota mensual: impuesto integrado (sustituye al IVA y Ganancias), aporte jubilatorio al SIPA y aporte a obra social.

El contribuyente factura sin discriminar IVA y no presenta declaración jurada anual de Ganancias por la actividad incluida en el régimen. Las categorías van de la A a la K para todas las actividades (servicios y venta de cosas muebles), según ingresos brutos de los últimos 12 meses, superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres devengados.

Según el cuadro de ARCA con valores desde el 1/08/2026, los topes de ingresos brutos anuales son: A $12.009.410, B $17.595.183, C $24.670.494, D $30.628.651, E $36.028.231, F $45.151.659, G $53.995.799, H $81.924.660, I $91.699.762, J $105.012.519, K $126.610.839. Las categorías A a K rigen tanto para locaciones y prestaciones de servicios como para venta de cosas muebles; lo que cambia según la actividad es el impuesto integrado.

ARCA actualiza los montos dos veces por año, en febrero y agosto, por IPC. Si los ingresos superan el tope de la categoría K ($126.610.839), corresponde la exclusión y el pase al Régimen General.

La cuota mensual tiene 3 componentes: (1) Impuesto integrado — sustituye IVA y Ganancias; es distinto para servicios y para venta de cosas muebles y crece con la categoría. (2) Aporte al SIPA — jubilación. (3) Aporte a obra social — por titular; cada adherente paga el mismo importe adicional. Con valores desde el 1/08/2026, la cuota total va de $49.527,18 (categoría A) a $1.614.446,04 (categoría K, servicios) o $702.103,24 (categoría K, venta de cosas muebles).

Según ARCA, la recategorización se hace dos veces por año, en febrero y en agosto, evaluando los últimos 12 meses de actividad; el trámite puede hacerse hasta el día 5 de febrero o de agosto. Se revisan ingresos brutos, alquileres, superficie afectada y energía eléctrica consumida.

Si hubo cambios, se ingresa con clave fiscal al portal Monotributo; si no se hace nada, el sistema entiende que no hubo cambios y se mantiene la categoría. Quienes tienen menos de 6 meses de actividad no se recategorizan.

Si ARCA detecta compras, gastos o acreditaciones bancarias incompatibles con la categoría, puede recategorizar de oficio; la decisión se puede apelar dentro de los 15 días de notificada.

Si los ingresos brutos de los últimos 12 meses superan el tope de la categoría K ($126.610.839), o la superficie o los alquileres superan los máximos de esa categoría, o —en venta de cosas muebles— el precio unitario supera $716.840,77, corresponde la exclusión del monotributo y el pase al Régimen General (Responsable Inscripto en IVA + Ganancias + autónomos). ARCA también enumera otras causales: importaciones para comercialización posterior, más de 3 actividades simultáneas o más de 3 unidades de explotación, gastos o depósitos bancarios incompatibles con los ingresos declarados, entre otras.

Tras una exclusión no se puede volver al régimen hasta que pasen 3 años calendario.

En el Monotributo Social solo se paga el 50% del componente de obra social de la categoría A: según ARCA, $12.847,28 por mes entre agosto de 2026 a enero de 2027, por el titular y por cada integrante del grupo familiar que se incorpore a la obra social. El impuesto integrado y el aporte jubilatorio están exentos y la otra mitad de la obra social la paga el Ministerio de Capital Humano.

Es para personas en situación de vulnerabilidad social con una sola actividad independiente e ingresos brutos anuales menores al tope de la categoría A ($12.009.410,45); no pueden acceder quienes ejercen una profesión universitaria, son empleadores o pagan Ganancias o Bienes Personales. La inscripción es gratuita, por TAD o en ANSES con turno, y se paga entre el 1 y el 20 de cada mes.

El monotributo paga una cuota mensual fija que sustituye IVA y Ganancias. El Responsable Inscripto factura con IVA discriminado (21% típico, 10,5% o 27% en algunos casos), declara Ganancias anualmente y paga autónomos.

Como referencia: en la categoría H de servicios (ingresos hasta $81.924.660), la cuota anual del monotributo es $6.272.480 con valores desde el 1/08/2026. En Régimen General el costo depende de los créditos fiscales de IVA por compras, los gastos deducibles en Ganancias y si los clientes son consumidores finales o Responsables Inscriptos; cada caso requiere análisis con un contador.